预算执行审计报告（汇总12篇）

在市场竞争激烈的环境下，审计可以帮助企业发现和纠正财务管理中存在的问题，提升企业的经营效益。以下是一份关于某银行审计的实例报告，详细介绍了其财务状况和内部控制情况。

市级预算执行审计报告参考

对中小学校舍安全工程建设、双岭路改建工程等284个政府投资建设项目决算审计和重点工程指挥部进行了派驻审计。从审计情况看，工程建设项目管理比较规范，工程项目进展比较顺利。存在的主要问题有：

一是建设制度执行不力。有61项工程已经建设完工，未办理竣工验收手续。18个创城提升工程没有招投标，涉及工程金额4200万元。2项工程签订的施工协议不规范，合同金额4378万元。

二是工程现场监督不到位。金一路下穿道路及绿化项目部分工程量确认单及价格签证为复印件，涉及金额175万元，参建单位未签章。小埠东灌区节制闸、路肩等3项工程未按图纸设计进行施工。

三是工程造价不实。对281个工程决算审计，报审金额21.6亿元，审减2亿元。

根据审计意见和建议，相关部门单位健全完善制度15项，采纳审计建议153条。

预算执行审计报告

（一）进一步深化财政管理制度改革，明晰财政与相关部门的职权关系。针对目前预算执行中存在的资金下达较晚、执行进度较慢、执行效益不佳等问题，以及现行预算管理体制中，财政部门与相关项目主管部门职权划分不清晰等情况，省政府将组织有关部门认真研究，进一步明晰预算编制及执行过程中财政部门与相关部门的工作职责，定位裁判员、教练员与运动员的角色关系，建立权责统一的预算管理责任制度。负有资金分配权的省直部门的主要职责是加强项目立项和规划管理，加强对项目的可行性论证，建立健全项目库，确保有限的资金用在“刀刃上”；财政部门的主要职责是加强对项目资金的指导和跟踪监督，建立项目资金使用反馈机制，落实奖惩责任制，确保资金用到位、用得好、有效益。

（二）进一步加强对省直部门的资产管理，建立健全国有资源、国有资产登记管理制度。省政府将督促有关部门加强调查研究，尽快出台行政事业单位国有资产管理办法，建立健全国有产权登记管理制度。同时，进一步拓展国有资本经营收益预算编制覆盖范围，合理确定国有资本经营收益收取比例，归口财政统一管理，逐步加大国有资本经营收益调入一般公共预算力度，进一步增强保障和改善民生的能力。

（三）进一步加强对存量资金的管理，提高财政资金使用效益。省财政将全面加强存量资金的实时监管，充分盘活存量资金，切实降低财政筹资的机会成本。对财政储备性资金，进一步完善管理办法，规范资金的设立和使用；对结余资金、超过两年无法支出或不需要支出的项目结转资金及时纳入预算管理，统筹安排，用于重点建设；对不足两年的项目结转资金，督促项目单位加快执行进度，尽早形成实物工作量，或调剂用于其他急需领域，充分发挥资金使用效益。

预算执行审计报告

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

根据《审计法》的规定，我受市政府委托，向市人大常委会报告20**年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

20**年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，20**年预算收入总额66.9亿元，预算支出总额60.1亿元，年末结余6.8亿元。总的看，20**年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。

——财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化；国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善；国库集中支付改革市、县两级全面推开；基本实现财政资金网上运行、网上监管。

——民生项目重点保障，财政支出结构优化。20**年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元，占支出总额的67.2%。

市级预算执行审计报告参考

此次共对16个市直部门和9个县国土资源局进行了预算执行审计，并对77个部门单位领导人实施了任期经济责任审计。从审计情况看，这些部门单位预算执行情况总体较好。存在的主要问题有：

一是财政收入收缴管理不规范。有23个单位发生应税业务时，未申报缴纳税金2845.1万元。5个单位应收未收非税收入491万元。18个单位将非税收入1.1亿元未缴纳财政，用于单位各项费用开支。

二是预算约束力不够强。由于工作计划与预算安排衔接不够、资金拨付时间较晚等因素，有7个单位预算未完全执行，形成结余结转1627.7万元。5个单位挤占专项资金385.5万元，27个单位违规发放福利补贴836.2万元。

三是财务收支不真实。有18个单位设置帐外帐隐瞒收支3628.1万元。5个单位占用下属单位资产和报销费用1365.9万元。9个单位在往来款中列收列支835.7万元。

四资产管理不规范。有50个单位固定资产帐实不符2.3亿元，其中未入帐资产1.4亿元，报废资产0.9亿元未作帐务处理。有6个单位未经批准自行处置资产498.2万元。

五是执行财政管理制度不力。部分单位未严格执行政府采购、国库集中支付等管理制度，有18个单位未办理政府采购手续购置办公设备等1193.8万元，28个单位往来款1.6亿元长期挂帐。个别单位仍存有公款私存现象。

根据审计意见和建议，相关部门和单位采取了26项整改措施，已通过收回资金、调整会计帐目等整改问题资金4.4亿元，1人受到党纪政纪处分。

审计局预算执行审计报告

根据《中华人民共和国审计法》等法律法规的规定,郴州市审计局对20**年度市级预算执行和其他财政收支实施了审计。审计工作把推进法治、维护民生、推动改革、促进发展作为审计工作的出发点和落脚点,持续关注了稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策的落实,着力查处违法违纪、损失浪费、履职尽责不到位等问题,并注重从规范提高和完善体制机制制度的角度提出建议,促进全市改革发展。主要审计了市财政局、市交通运输局、市林业局、市房产局、市民政局、市住房公积金中心、莽山林管局、市劳动保障监察支队等部门,同时,延伸审计调查了有关单位,并对部分专项资金进行了审计。

20**年,在市委的坚强领导和市人大的监督支持下,市政府及各部门紧紧围绕全市工作大局,认真落实市四届人大三次会议批准的财政预算,财政收入稳中有增,各项支出得到了有效保障,市级预算执行情况较好。

——市级经济实现平稳运行。面对经济下行压力加大、企业经营普遍困难、有色金属价格持续低迷等诸多不利因素,财税部门扎实开展“稳增长保增收”活动,依法加强财税征管,财政综合实力稳中有增,财政保障能力进一步增强。20**年度市级完成一般公共预算收入74.79亿元,为年度预算的93.0%,比上年增加4.86亿元,增长7.0%;完成地方财政收入48.12亿元,为预算的93.5%,比上年增加3.35亿元,增长7.5%;一般公共预算支出完成61.11亿元,为年度预算的110.75%。

——全年实现收支平衡。20**年市级地方财政收入48.12亿元,返还性收入19.93亿元,地方政府债券收入3.24亿元,上年结余2.34亿元,下级上解和调入资金3.05亿元,收入总计76.68亿元;20**年市级公共财政支出61.11亿元,补助下级支出11.18亿元,上解支出0.54亿元,转贷市辖区地方政府债券支出1.24亿元,安排预算稳定调节基金和债券还本等支出1.58亿元,支出总计75.65亿元,年终滚存净结余1.03亿元。市级政府性基金收入合计13.38亿元,政府性基金支出合计11.23亿元,收支相抵,年终滚存结余2.15亿元。

——支出结构持续优化。调优支出结构,厉行勤俭节约,集中财力保障和改善民生,市本级全年支出“三公”经费10703.05万元,比上年减少5553.21万元,下降34.16%,全年安排教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障、文化体育与传媒、科学技术、环境保护、城乡社区、交通运输等方面的支出38.29亿元(含上级转移支付),占支出总额的62.65%,支持“民生100工程”、“三年城乡绿化攻坚”和“交通大建设”活动,成功创建国家园林城市和国家森林城市。

——财政管理进一步加强。一是进一步完善预算管理制度,将所有政府性收支全部纳入预算;二是全面推进预算公开,市财政公开20**年财政预算(草案),市直预算单位公开了20**年度部门预算和“三公”经费;三是加大存量资金盘活力度,将部分单位2年以上未使用的存量资金3561万元收回重新安排;四是进一步清理财政专户和各预算单位银行账户,合并11个财政专户,撤并预算单位银行账户83个,出台了《郴州市市级预算单位银行账户管理办法》,规范预算单位银行账户管理;五是开展预算绩效目标管理试点,完成市林业专项资金等13个项目的绩效评价工作,并根据评价结果取消绩效不佳的项目资金安排;六是进一步加强财政监管,建立了嵌入财政管理全过程的财政监督机制,加大投资评审监管力度。

但审计也发现,市级预算执行和其他财政收支中仍存在一些违纪违规和管理不规范的问题。

(一)市级财政预算执行需规范的问题。

1.年初预算编制不够完整和细化。一是上级提前下达的补助收入2.89亿元未纳入年初预算;二是年初预算未全部落实到部门,市本级一般预算支出年初预算为44.19亿元,编入各部门预算支出数为20.17亿元,年初预算编报到位率为45.65%,其余资金在年中落实到具体项目和部门;三是项目支出预算不细化,存在年初按照支出方向“打捆”,在年度执行中再进行分配的现象,如产业引导资金、绿城攻坚等专项资金在年初未细化,而是年中再具体分配。

2.收入质量有待提高。一是20**年税收比重较税收比重有所下降。20市级税收收入占一般公共预算收入的比重为73.5%,20**年市级税收收入占一般公共预算收入的比重为72.3%,下降了1.2%;二是存在为完成收入任务采取非正常措施入库的现象,影响了财政收入质量。

3.市直预算单位“其他资金户”收支管理欠规范。为核算市直单位往来资金,市财政局开设了“其他资金户”。截至20**年底,“其他资金户”共有银行存款余额6.27亿元,其中存在非往来资金:一是上级转移专项资金。如苏仙区矿山地质环境治理专项资金余额1.83亿元,市房产局廉租住房资金余额1.05亿元;二是单位基建资金。如市公安局基建资金专户资金余额3776.39万元,市公安局苏仙分局基建专户资金余额1580万元;三是部分单位的非税收入。如市房产局收取的廉租配建资金,市公安局收取市保安公司的管理费;四是长期没有单位确认的资金。以上资金不是单位往来资金,这种核算方式影响财政收支的真实性,需清理规范。

4.两个园区财政未执行国库集中支付和公务卡规定。国库集中收付制度和公务卡改革有利于从根本上提高财政资金运行的安全性、规范性和有效性,是从源头上预防和治理腐的重要制度屏障。但截至20**年底,郴州市财政局出口加工区分局和郴州经济开发区管理委员会财政局未按规定进行国库集中支付和公务卡改革,仍采取实拨方式,存在大量的现金支付行为。

5.政府性债务管理需进一步规范。一是市财政未按规定要求将财政性债务纳入预算管理,未对资金使用实施全程监管;二是债务资金仍未归口管理,存在多头举债、分散使用、财政兜底的问题;三是资金拨付没有严格按程序办理,资金安排未统一调度。

(二)部门预算执行中存在的问题。

对市林业局、交通运输局、房产局、民政局和郴州技师学院20**年部门预算执行情况进行了审计,五个部门履行职责,预算管理总体情况较好,但仍存在以下问题:。

1.预算编制不规范。一是收入预算编制不完整。上年度净结余未全额纳入年初预算,其中交通局2379.8万元,房产局570.06万元。二是预算编制不真实。市房产局年初预算上缴税款支出113.37万元,实际上不需支付。三是项目支出预算未细化。市林业局编制预算时项目资金1267.48万元未安排具体的项目。

2.预算执行方面的问题。一是基本支出超预算。由于年初公用经费预算标准偏低,一些刚性支出未安排预算,单位支出管理不严格等原因导致在执行时不同程度地存在超预算,市交通运输局等五个单位20**年基本支出超预算4956.59万元。二是项目支出未执行。市房产局年初编制绿城攻坚项目支出1540万元,实际未执行;市交通运输局年初预算100万元用于老办公楼改造及扶贫,实际用于老办公楼改造和扶贫36.58万元,其余63.42万元未执行,挪用于单位经费。三是挤占挪用专项资金。市交通运输局挪用以前的项目结余资金出借给安仁县交通局等8个单位,截至审计时未收回;市林业局20**年挤占挪用专项资金323.08万元用于林业站站房改造和公用经费等。

3.核算不规范,影响财务决算的真实性。一是专项经费与基本公用经费混合核算,不利于监督。市林业局将应在项目中列支的专项工作经费与基本公用经费混在一起核算;市老龄委将项目资金与基本公用经费混合核算。二是会计核算不准确,影响会计信息的真实性。市民政局决算报表与年度会计报表反映20**年末结转与结余数不一致、往来账款余额不实;市林业局非税收入285.92万元未按规定科目进行会计核算。

4.财务管理不到位,国有资产资金存在安全隐患。一是大量往来账款长期未清理。市林业局“其他应收款”和“对外投资”余额为3302.12万元,“其他应付款”账面余额426.01万元;市交通运输局“其他应收款”余额3175.5万元;市民政局“应收账款”余额730.44万元;技师学院三年以上“其他应收款”余额209.68万元。二是固定资产存在问题。市房产局截至20**年管理的直管公房和廉租房总账余额2.72亿元,明细账余额1.27亿元,账账不符,并且长期未对固定资产进行盘点清查。

5.市交通运输局截留财政收入1247.58万元。其中截留原交通建设质量监督站人员经费结余8.19万元、原高等级公路管理站资产处置收入130.37万元、市公路管理局和人员经费结余723.16万元、追回的原高路公司多付工程款384.85万元。

对以上市级财政预算执行和部门预算执行审计中发现的问题,市财政局及相关单位正在逐项研究,加以整改。

二、其他财政收支审计情况。

(一)专项资金审计情况。为确保专项资金的安全有效,20**年安排了城镇保障安居工程资金、住房公积金等6项专项资金审计,审计结果表明,各专项资金基本上能专款专用,资金管理较规范,产生了较好的社会经济效益。

1.住房公积金管理使用审计情况。

截至20**年底,全市应缴公积金职工人数为31.13万人,实缴职工人数为24.5万人,覆盖率为78.7%,全市公积金缴存年末余额62.40亿元,公积金贷款年末余额42.50亿元,全市公积金资金结存22.09亿元,比上年末增加5.15亿元。总的来看,市住房公积中心不断完善资金风险管控制度,全市住房公积金归集额稳步增长,业务收入持续增长,但仍存在以下不规范的问题。

(1)公积金归集不规范。一是部分个人账户公积金缴存额、缴存基数、缴存比例等不符合规定。20**年,全市有270个单位1.57万人缴存基数大于上年度职工月平均工资的3倍或缴存比例高于12%。二是部分企业欠缴公积金。截止20**年末,全市有105家企业欠缴公积金,欠缴原因主要是企业经营亏损、资金困难。

(2)公积金资金管理欠规范。一是开设银行账户过多。20**年末在13个银行分别开设公积金活期账户27个,定期存单118份。二是个人账户重复汇缴。截止20**年末,全市有305名公积金交款人拥有2个以上汇缴账户,并重复汇缴。三是20**年的增值收益4529.62万元未上缴市财政用作保障性住房建设资金。

(3)公积金发放贷款欠规范。一是违规向未达到首付比例的16名职工发放贷款337万元;二是对2名单缴职工超过上限多贷款4万元。

(4)公积金专项经费结余和手续费结余大。20**年末,历年信息化建设等专项资金结余1174.23万元;20**年度以前手续费结余643.02万元。

(二)“三公”经费审计情况。市政府高度重视“三公”经费的审计监督,一是市政府出台《关于加强“三公”经费审计监督的意见》,要求各部门单位严格控制“三公”经费;二是把“三公”经费作为领导干部经济责任审计和财政财务收支审计重点内容;三是对市直40个重点单位和20**年度“三公”经费进行专项检查。从检查情况看,自中央八项规定颁布以来,各单位总体上执行情况较好,“三公”经费的预算管理约束意识较强,“三公”经费管理效果较好。但也还存在下列问题:1.个别单位未落实公函接待及接待清单制度;2.个别单位从公务接待费、会议费中列支高档酒水,列支土特产等;3.个别单位实行按争取资金和创收的比例提取科室经费并包干使用的办法,导致“三公”经费开支把关不严;4.以会议、培训等其他名义列支公务接待费。

针对“三公”经费方面存在的问题,市纪委主要领导分别约谈相关单位的.主要领导,要求严格整改。

(三)其他财政收支审计情况。

从审计情况看,总体情况较好,大多能自觉遵守财经法纪,但个别单位存在一些不容忽视的问题。

1.审计查处市政府驻广州办事处的问题。

(1)会计、出纳短少现金40.75万元。至年市政府驻广州办事处邓某等三人短少现金40.75万元。市审计局将邓某短少现金34.61万元的问题移送市纪委查处,同时责令办事处追回另两名职工短少的现金。

(2)财务管理混乱。一是单位的会计、出纳不相容职务由同一人担任,会计人员岗位变动,未按规定办妥交接手续,内部监督缺失。二是会计人员不具备从业资格,缺乏必要的会计知识和专业能力。三是未依法设置会计账簿,报账手续极不完备,部分报账单据无附件明细资料,或无经手人、证明人签字。

对审计查出的问题,市政府高度重视,瞿海市长批示:“广州办事处要对审计发现的问题认真进行整改,协助对违法违规问题依法依规进行查处,追回流失资金。市政府办要加强对驻外地办事处的管理,督促其严格执行财经纪律,加强内部管理”。

2.审计查处莽山国有林管局的问题。

(1)至2013年对领导班子成员、科室实行公务接待费和公务用车费定额包干使用,经费支出控制不严,“三公”经费逐年增加。

(2)部分工程未严格执行基本建设程序。一是20至2013年9个工程未经招标直接发包,未办理施工许可证等相关基建投资手续,合同价款657.55万元;二是44个项目没有经过工程预算评审,31个项目合同价款831.88万元,没有经过工程竣工结算审计,而工程款则全部付清。

(3)多付工程款18.1万元。审计抽查一个已全部付完工程款59.57万元的项目,发现多付工程款18.1万元。审计要求该局对较大的工程项目送审,现已核减工程款70多万元。

(4)截留已代扣施工方建安综合税费85.25万元未上缴国库。

(5)未执行政府采购规定购置资产145.53万元。

(6)未经审批核销单位和个人的应收账款318.83万元,报损材料94.69万元,核销长期投资20万元。

(7)会计核算中存在的问题。一是报销的大额发票手续不完善,原始票据上无经手人和证明人签字,没有购物清单,未注明实物的用途和去向,涉及金额74.46万元;二是单位内部往来不相符,相差63.3万元。

(8)二级单位存在的问题。一是莽山旅游公司将租金收入46.56万元未纳入法定账册,用于抵单位支出;二是莽山水电站应收未收漂流公司资源管理费50万元。

3.审计查处市劳动保障监察支队的问题。

(1)挪用农民工工资保障金1365.89万元用于购买基金、理财产品或转成定期存款。一是至黄规主将农民工工资保障金978.60万元购买基金、理财产品或转成定期存款,从中牟利20.98万元;二是204月至5月李永军违规从农民工工资保障金专户申购基金387.29万元,获得收益0.29万元,与本金同时归入农民工工资保障金专户。

(2)农民工工资保障金管理混乱。一是农民工工资保障金收支一个人负责,没有进行正规的会计核算;二是收取保证金不开具任何票据,未按规定标准征收农民工工资保障金,擅自少征收或不征收农民工工资保障金;三是缺少基本的内部牵制,银行专户转账用印鉴章均由出纳保管和使用,款项的存入和转出由一人操作,无人监督;四是未完整提供黄规主收取农民工工资保障金的资料,实收无法核实。

(3)财务收支存在的问题。一是至20未经批准外出新疆等五地学习考察,报销费用11.06万元;二是20至年以劳动手册工本费的名义收取罚没收入79.16万元;三是年至20自立名目和超标准发放职工奖金补贴26.62万元。

上述(1)(2)的问题专题报告市政府,并移送市纪委依法处理。市长瞿海批示:“性质恶劣,严查彻处。市人社局务必举一反三,吸取教训,切实履职,加强干部队伍管理,加强资金管理,认真整改,防止类似问题再发生”。

预算执行审计报告

本次部门预算执行审计，重点关注了17个部门和机构改革中撤并的12家单位预算执行的绩效。20xx年，上述部门单位机关预算22.81亿元，决算17.78亿元，完成预算的78%；人均行政运行经费较上年下降8.3%。审计发现的主要问题有：

（一）预算编制不完整、不科学、不规范。

一是8个部门漏报少编收入预算44.64亿元。如省交通运输厅少编中央提前下达我省燃油税收入预算40.35亿元；省监狱管理局及其所属单位结余资金3.3亿元，未纳入年初部门预算。

二是5个部门预算编制不科学、不规范。如省公安厅交通管理局驾驶许可考试费年初部门预算征收计划2.6亿元，仅为当年征收入库的56%、上年征收入库的76%；原省农业厅年初预算安排蔬菜工作经费、大型会议费等8项经费395万元，实际支出141万元，结余254万元，占比64%。

三是2个国有企业改制资金专户收支未纳入部门预算。原省机械行管办、冶金行管办2个国有企业改制资金专户，单独核算，上年结余2,219万元，当年收支分别为587万元、2,432万元，未纳入部门预算。

（二）依托部门职能摊派费用。

省科技厅主管的《企业技术开发》等2家杂志社向有关企业（单位）摊派，通过余某等3个自然人在2009年至20xx年变相收取会费1,362.51万元，并按到账收入45-65%的比例给余某3人提成683.35万元。

（三）非税收入执收不规范。

一是11个部门非税收入4.97亿元留存单位，未实行“收支两条线”管理。如省交通运输厅所属省高管局将投资收益4.49亿元，未缴财政，直接用于还贷等；省体育局将机关办公楼等房产交由省体育产业开发中心对外承包经营，取得租金收入192.87万元，未缴财政，用于该中心装修费用和弥补日常开支。

二是省委党校学费及教材款125.96万元，未收缴财政。

（四）挤占挪用、套取专项经费。

一是5个部门机关日常经费挤占项目支出，涉及金额876.59万元。如原省国防科工局办公费等基本支出挤占军民融合产业发展专项经费等3个项目支出302.58万元；省文联将文化产业资金24.5万元用于机关大院的改造等。

二是2个部门将机关项目经费安排其他单位使用，金额264万元。如省科技厅未经评审评估，从机关经费结余中安排项目库以外的娄底市方达科技有限公司等8家单位的8个项目，涉及金额174万元。省知识产权局以产业化示范项目的名义，从专利执法等项目中拨付湖南圣湘生物科技有限公司50万元；从机关经费中拨付湖南惟盛知识产权保护和发展中心（民办非企业）30万元，用作筹备工作经费。

三是专项资金主管部门把关不严，4家项目单位弄虚作假，套取财政资金179.86万元。如抽查省商务厅分配的部分专项资金项目发现，邵东县莲花打火机制造有限公司等2家民营企业伙同邵东县有关职能部门，以假合同、假竣工资料，获取专项资金80万元。

四是省公路局在机关经费中列支职工宿舍区物业管理费和职工私家车停车服务费59.23万元。

（五）专项资金未有效整合，超范围、超标准、重复安排。

一是部分单位专项资金种类过多，多头管理。有的尽管形式上整合为一个专项，但实质上其多个子项的管理制度、分配办法等仍相互独立。如省商务厅管理或参与分配的专项资金24大类、94小项，共计25.88亿元，由10多个处室分别管理，由于部门之间、处室之间信息沟通不充分，重复安排时有发生。该厅安排中小外经贸企业融资担保扶持资金1,000万元，其补贴内容与其他部门重复，抽查3家担保企业，多头申报、重复获取多部门财政补贴达1,662.23万元；对湖南天华实业有限公司同时安排6项专项资金，合计115.47万元。省科技厅年初设定18类专项，金额5.58亿元，该厅按内设处室职能将18大项再细分为85小项，安排项目3,594个，其中5万元以下项目2,102个，占58%。如“科技支撑”专项1.23亿元，由8个处室切块分配，其中农业处负责1,700万元，该处再细分为农业成果转化、科技支撑一般项目等10个小项。

二是4个部门主管的14项专项资金管理不完善。如省经信委主管的《湖南省节能技术改造财政奖励资金管理暂行办法》等2项资金管理办法已失效，未及时修订；省体育局主管的群众体育活动等4项资金未建立项目库。

三是4个部门主管的专项资金分配不合规，涉及金额5,082万元，主要存在超范围、超标准、重复安排等问题。如省经信委同一年度对同一企业安排不同类别的专项资金，涉及张家界三川建材有限公司等10家企业477万元；省商务厅安排专项资金51万元，给湖南红太阳电源新材料股份有限公司等3家涉嫌非法集资或被审计查处违规的企业。

（六）资金下达不及时，结余结转多，使用效益低。

一是专项资金未及时分配或转发下达。其中：5个部门省级专项资金74.89亿元，未在6月底前下达，占其主管省级专项资金的70%。如省经信委年初预算二次分配资金15.46亿元延至7月1日以后才分配下达，占比82%。3个部门中央专项资金61.93亿元，未按规定在1个月内转发下达，占其主管中央专项资金的47%。如省交通运输厅未及时转发下达中央专项资金60.19亿元，占比47%，其中6个月以上的有1.85亿元。

二是2个部门预算执行率低，结余结转金额大。其中：省经信委应列本部门支出预算4.07亿元，当年财政已支付1.99亿元，年末结余结转2.08亿元，预算执行率49%；省体育局应列本部门支出预算7亿元，当年支出3.75亿元，结余结转3.25亿元，预算执行率54%。

三是6个部门主管的专项资金闲置或使用效益不高，涉及金额5.88亿元。如省交通运输厅安排宁乡金洲大道西线工程等38个国省干线公路项目补助资金3.6亿元，至20xx年底项目尚未开工。省科技厅2012年设立省产业技术协同创新研究院，该院将科技专项资金8,600万元，以股权、债权、引导支持等三种模式，分别投入24家企业的24个项目。该院未制订相关的投资管理办法，对所投入的资金也未进行有效监管，投资效果不佳。

四是5个部门资金闲置2,228.64万元。如省煤田地质局重大地质找矿设备购置资金1,930万元，至审计时未采购；原省机械行管办挂靠管理的省机械工业协会，以湖南机械行业中小企业技术创新服务等2个平台建设名义，申请财政资金115万元未使用，2个平台建设无进展。

（七）国有股权债权管理不规范，收益未纳入预算管理。

一是省经信委将原工业发展、技术改造和电力建设等专项资金，投入株洲冶炼集团股份有限公司等16家企业形成的股权11.84亿元，交由所属湖南经济技术投资公司和湖南省中小企业服务中心持股；投入到湖南华菱湘潭钢铁有限公司等172家企业单位的债权5.45亿元，由湖南经济技术投资公司持有。上述16家企业的股权收益和172家企业的债权收益计入2家单位的经营收入，未纳入财政管理。1995年至20xx年底，已实现股权和债权收益3.78亿元。

二是省商务厅未将所属深圳市凯利实业有限公司2005年至20xx年的国有资产收益1,914.2万元纳入预算管理，一直留存在企业。

三是原省商业事务办继承省商业集团总公司持有的交通银行股份有限公司原始股账面价值55.82万元，至2015年3月总资产500.01万元，浮动收益444.19万元。没有办理相关手续，资本收益未纳入预算管理。

（八）部分省直单位资产底子不清，管理缺失。

一是4个部门存在账外资产，个别资产原值无从考证。如省体育局以土地与湖南依星房地产开发有限公司合作建造奥克大厦，获取房产14套4,272.08㎡，总价值2,034.22万元，2006年办理了房屋产权证，至今未登记入账。

二是7个部门共计5.42亿元资产未及时计入固定资产账，造成账实不符。如原省国防科工局综合楼实际投资1.12亿元，2007年竣工交付使用，至今未办理竣工决算，也未计入固定资产。

三是3个单位未经批准，擅自处置固定资产。省社科院将综合楼等总面积5,320㎡的非经营性资产，无偿交由长沙远航工程技术咨询公司（原省社科院生活服务中心）出租，2009年至20xx年，远航公司收取租金245.62万元。

（九）银行账户未及时清理撤消，资金存量大。

17个部门及撤并的'12个单位（含所属二、三级预算单位）共有各类账户348个，其中特设专户218个。上述账户20xx年末余额15.45亿元，与上年末持平。其中：待支付专款7.61亿元，往来结算资金1.9亿元，历年结余1.99亿元，其他3.95亿元，结余资金长期沉淀于特设专户，未及时纳入部门预算。如省体育局及所属18个二级预算单位尚有19个特设专户，账户总余额5,736.54万元，其中历年结余3,260.8万元；省有色地勘局机关财务处和后勤服务中心在特设专户之外，违规设立银行账户3个。

（十）政府采购、工程招标不规范。

一是6个部门未按规定实行政府采购，涉及金额4,504.25万元。如省体育局40项政府购买服务均未实行政府采购，涉及金额600.89万元。

二是省监狱管理局所属永州监狱监管区大门建设项目，在主体工程接近完工时，才进行招投标，施工单位东富公司以报价612.17万元中标。

（十一）部分单位执行政策不到位。

一是省知识产权局知识产权战略实施专项项目159个中，有138项以行政会议代替专家评审，占87%。

二是2个地勘单位违规转包或出借资质。省煤田地质局所属9个单位将承揽的土地整治项目163个，转包给当地自然人实施，涉及财政性资金4.83亿元，按合同金额的1%-10%收取管理费。省有色地勘局将取得的土地整理、矿山环境治理项目及探采矿权项目等48个违规转包他人，涉及合同金额1.22亿元。

（十二）决策不当，造成损失浪费。

一是省监狱管理局未及时废除无效合同。原局长刘万清（已判刑）在收受巨额贿赂后，将综合办公大楼低价出租给湖南省明珠置业有限公司，租期20年，年均租金360万元。2011年刘万清受贿案宣判后，该无效合同一直继续执行。该综合楼的租金仅够支付其修建时部分银行贷款利息，造成国有资产流失。

二是省煤田地质局2013年向银行贷款3,300万元，拟购土地进行项目开发。至20xx年末一直未启动，资金闲置，已支付银行贷款利息等386.13万元。

三是省科技厅所属省农村科技发展中心以前年度对外投资失误或应收款项未及时收回，造成直接经济损失183.46万元。

四是省科协所属科普实业发展总公司因多年以前盲目投资、经营不善等，已资不抵债。至审计时，公司仍欠银行贷款1,175万元、职工个人集资款156万元；现有职工27人，而公司已无任何业务，主要靠代收部分房租、水电费以及省科协每年拨付财政资金20万元交纳职工社会保险等维持。

（十三）内控制度不健全，管理不规范。

一是省科技厅机关财务内控制度不完善，部分岗位职责分工违背不兼容原则，部分费用报销和款项支付手续不全。如出纳人员未履行借款审批手续，以备用金名义从特设专户分5次自行提取款项共计50万元，脱离账户时间分别长达6至10个月，资金安全和使用存在风险隐患。

二是省委党校干部教育学院将学费、教材分成款195.31万元转入吕某和廖某个人账户，再转入省工商局、岳麓区委党校和邵阳等8个学区的有关个人账户。

财政预算执行审计报告

（三）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。

二.公司接受专项用途的资金管理情况如下：

12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。

三.不征税收入及征税收入。

第一类不征税收入：第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[20xx]87号还是财税[20xx]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属中央预算内投资计划范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。

【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】第十四规定，项目单位收到投资补助后，必须专款专用，单独建账核算。

公司取得的350万投资补助是中央对地方项目的投资补助，武发改工业（20xx）530号转发湖北省20xx年重点产业振兴和技术改造专项投资计划，文件依据是湖北省鄂发改投资【20xx】1261号，属中央对地方项目的投资补助，中央预算内投资为国家补助资金，可参照中央对地方项目的投资补助资金管理暂行办法比照执行。

对符合不征税收入条件的专项用途财政性资金以及以该资金发生的支出。

在会计上应单独设置相关科目进行核算。专项用于项目建设，严禁截留，挤占或挪作他用。

第二类征税收入：第4-12项专项资金101万元没有专项资金管理文件,不同时具备三个条件，是按应税收入进行核算处理的政策依据。应税收入在核算上相对来说要简单得多，发生的支出允许在计算应纳税所得额时扣除。

四.公司取得财政专项资金得到的实惠。

企业从财政取得的款项830万，企业可以说取得了无息贷款，按3-5年期贷款利率6.9%计算，专项基金预计资本化600万，230万费用化。企业得到的实际好处是节约5年利息费用约200万。资本化600万国家将以折旧不允许税前抵扣的方式逐步收回。

五.未能遵循专项资金管理规定造成公司补交所得税及财政处罚风险。从财务中心对专项资金的核算分析：财务中心收到投资补助后，没有单独建账核算，没有体现专款专用的管理要求。据财务人员反映，天健审计事务所要求财务中心在年末将所有到账专项资金，视同应税收入计算缴纳所得税，天健事务所要求调整所得税额不能说没有道理。20xx年收到的专项资金180万、300万已在天健事务所的建议下调整缴纳了所得税,20xx年350万也要补交所得税。三项专项资金交纳所得税207万。

中央对地方项目的投资补助，一旦被拨款部门认定，款项没有按核定项目实施使用投资补助。或未按规定安排使用投资补助，有可能将要受到拨付的投资补助资金收缴国库的处罚，也会给以后年度申请专项资金造成不必要的障碍。

六.企业在处理专项用途财政性资金时，应遵循后续管理，防范涉税风险。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条的规定，不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

不征税收入在5年(60个月)内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。这里还要注意两个问题：第一，这里的5年不是指5个纳税年度，而是指取得资金后的连续60个月内；第二，如果企业取得符合不征税收入条件的资金在第六年转作应税收入处理了，则计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

企业取得的专项用途财政性资金在计算企业所得税时已经按不征税收入从所得额中扣除，不征税收人用于支出所形成的费用或形成的资产计算折旧、摊销时，若再在纳税所得额中扣除就会获得双重优惠，这是不允许的。因此，企业在处理专项用途财政性资金时，应弄清财税[20xx]70号文件精神，遵循后续管理，防范涉税风险。

审计部建议:。

财务中心对于取得的符合规定条件的财政性资金，按类别和取得时间在会计上进行单独建账核算，体现专款专用的管理要求。从管理税务风险的角度出发，积极从合理性角度出发，把专项用途财政性资金运用好。

湖北周黑鸭食品有限公司审计部。

二ox年十一月一日。

市级预算执行审计报告参考

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市政府委托，我向本次会议报告20xx年度市级预算执行和其他财政收支的审计工作情况，请予审议。

20xx年，市审计局在市委、市人大的正确领导和监督支持下，按照《中华人民共和国审计法》和《山东省本级预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，紧扣科学发展和加快转变经济发展方式主题主线，加大对重点领域、重点部门、重点资金和重大政策执行情况的审计力度，定位于服务，立足于监督，着力于规范，圆满地完成了20xx年度市级预算执行和其他财政收支的审计任务。工作中，我们注重加强审计业务和机关效能建设，不断提高审计服务科学发展的能力和水平，努力为政府加强预算管理、人大监督预算执行和审批财政预决算提供客观依据。一是加强审计法制建设。市委办公室、市政府办公室分别印发了《临沂市经济责任审计实施办法》和《临沂市市级政府投资项目管理办法》等6项措施办法，实现了审计工作的制度化和规范化。二是推行行业系统审计。按照“统一组织领导、统一工作方案、统一数据分析、统一报表口径、统一定性处理、统一报告模式”的“六统一”原则，全市审计机关上下联动，开展地税和国土管理等部门的行业系统审计，提升了审计的整体效能。三是强化责任考核。制定了预算执行、经济责任、政府投资等6个专项考核办法，明确责任目标，争创审计“精品”，实现审计成果最大化。

今年，共审计了市财政局、市公安局、市环保局等17个一级预算执行部门，延伸审计了24个单位;对全市地税部门税收征管、土地资源专项资金等4个项目进行了专项审计或调查，涉及部门单位476个。从审计情况看，全市各级在市委、市政府的正确领导下，认真贯彻落实“四三二一”总体思路，围绕县域经济“三年倍增、五年跨越”和“过四五、双翻番”的奋进目标，积极作为，攻坚克难，圆满地完成了预算任务。

——收入增幅和质量实现新的突破。在经济形势复杂、减收因素较多的情况下，市委、市政府强力突破县域经济、统筹城乡发展，各县区招大培强、加速发力，各级财税部门强化征管、服务发展，财政收入实现高质量、快速度的增长。全市公共财政预算收入增长20.4%，增幅居全省第4位，前移9个位次;税收占公共财政预算收入的比重达到79.4%，居全省第3位，比上年提高4个位次，收入增幅及税收比重在全省排名均达到历史最好水平。

——服务发展和保障民生政策得到有效落实。认真贯彻落实县域经济发展、保障和改善民生的各项政策，科学调配资金，优化支出结构，切实增强保障能力，促进了经济和各项民生事业发展。市财政投入25.3亿元，建立了考核激励机制，促进县域经济跨越发展;投入4.8亿元重点支持640个企业技改项目，创新融资模式为企业“输血”187.8亿元，优化环境为企业减负29.4亿元，推动企业“转调创”。用于改善民生的支出224亿元，比上年增长23.5%，占财政总支出的64.3%，高于全省8.2个百分点，确保了各项民生政策的落实和“十项民生大事、二十件民生实事”的顺利实施。全市教育、科技、农林水事务支出分别增长17.9%、37.6%、18.1%，其中市级三项支出分别增长41.2%、29.4%、24.4%，均达到法定增长要求。

——财税管理和监督水平不断提高。财税及有关部门完善工作机制，创新管理方法，提高财政管理的科学化、精细化和规范化水平。地税部门加强社会综合治税，实施以电控税、先税后审、股权变更税收前置等措施，促进了税收的持续增长。财政部门深化国库集中支付改革，采取“集中支付+财务核算集中监管”模式，将266个市直预算单位全部纳入核算系统，有效提升财政管理水平;对19个重点民生支出项目实施绩效评价，促进提高了财政资金的使用效益。推进县区分片设立乡镇财政监督办事处，被财政部评为“党的十六大以来财政监督重大事件”;全年政府采购72亿元，节约资金10.7亿元;财政投资评审85.6亿元，审减和查出不合理资金10.6亿元。

——审计整改的力度和效果不断加大。市委、市人大和市政府高度重视预算执行审计的整改工作。市人大财经委、常委会预算工委对审计整改情况进行了专题调研。市政府出台了《关于进一步加强审计整改工作的意见》，健全完善审计整改工作的长效机制和联动机制。纪检监察、财政、地税、国土等部门按照审计整改责任制要求，积极落实处理审计移送事项。市审计局采取实地检查、列入领导干部经济责任审计等方式，对被审计单位整改情况进行检查，促使审计整改落实到位。各被审计单位通过完善内控制度、加强业务培训等有效措施，重点整治问题突出、管理薄弱的部位和环节，提高财政财务管理水平。目前，已纠正问题资金28.2亿元，采纳审计建议161条，制定各项规章制度123个，给予党纪政纪处分5人。

预算执行审计报告

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

根据《审计法》的规定，我受市政府委托，向市人大常委会报告20xx年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

20xx年以来，在市委、市政府的正确领导下，面对复杂多变的经济形势，我市始终把促进经济平稳发展作为首要任务，按照稳中求进的工作总基调，努力稳增长、调结构、促改革、惠民生，保持了经济平稳增长。据财政决算反映，20xx年预算收入总额66.9亿元，预算支出总额60.1亿元，年末结余6.8亿元。总的看，20xx年度市本级预算执行和其他财政收支情况较好。

——财政改革稳步推进，预算体系更加完善。部门预算、政府采购等管理制度改革进一步深化;国有资本经营预算和社会保险基金预算编制逐步推进，政府预算编制体系进一步完善;国库集中支付改革市、县两级全面推开;基本实现财政资金网上运行、网上监管。

——民生项目重点保障，财政支出结构优化。20xx年市财政全力保障教育、社会保障和就业、医疗卫生、住房保障支出，加大对科学技术、文化体育与传媒等公共服务方面的投入力度。全年安排民生支出36.6亿元，占支出总额的67.2%。

从审计情况看，市财政部门不断细化部门预算编制，提高年初预算到位率，加强财政支出管理，努力降低行政运行成本，预算约束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要规范的问题，如存在滞拨彩票基金、应缴未缴预算收入、县区应缴未缴社保基金、应收未收建筑业保障金等问题。

二、政府性债务资金和市属园区审计情况。

按照“摸清底数，反映问题，揭示风险，提出建议”的总体思路，20xx年对全市政府性债务进行了审计，并结合资金重点投向，开展了沿海产业基地、中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区的财政决算审计。

(一)全市政府性债务审计。

在对我市截至20xx年6月末政府性债务规模进行审计的同事，还发现一些地区和单位，在债务举借、债务资金使用、项目建设及管理等方面均存在一些问题。目前，各县区已提交了整改报告，其中4个县区已出台或开始制定债务管理制度，6个县区对债务口径做了调整，并对债务计划、举借、偿还、工程项目建设及责任追究等方面进行了规范。

(二)市属园区财政决算审计。

沿海产业基地等5个园区，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海产业基地、北海新区、仙人岛能源化工区的规划面积均超过100平方公里。从审计情况看，5个园区总体呈现债务规模较大、后续投入多、偿债能力弱等特点。此外，还发现部分园区工程有停工停建和项目竣工决算工作推进缓慢等问题。市领导已对上述审计报告作出批示，要求相关县区、园区和部门加强管理，依法依规行政，对存在的问题及时整改，提高招商质量和投入产出比。中小企业创业园、高新技术产业开发区、北海新区和仙人岛能源化工区先后提交了整改报告，现部分问题已得到纠正，其余问题已提出整改措施和方案。

三、市属公立医院资产负债及运营情况审计调查。

以“摸清家底，揭露问题，探索管理体制和运行机制改革，防止国有资产流失”为目的，对市中心医院、中医院、妇女儿童医院等8所市属公立医院20xx至20xx年资产负债及运营情况进行了审计调查。截至20xx年末，8所公立医院资产总额87382万元，负债总额63610万元，净资产总额23772万元，资产负债率为72.8%;20xx年收入75780万元，其中医疗收入72911万元、财政补助收入2537万元、其他收入332万元;支出76235万元，其中医疗业务成本支出62099万元、管理费用13793万元、其他支出343万元;当年亏损455万元，累计亏损6479万元。存在亏损严重、债务负担沉重、固定资产增减变化未进行账务处理、医院内控制度不健全和经营管理不完善等问题。市领导已对审计报告作出批示，要求相关部门落实审计建议，拿出扭亏增盈的具体措施。坚决做到新亏不增，老亏逐年压缩，整改结果报市政府专题研究。现卫生局已提交了整改报告，对固定资产管理存在的问题已进行了清产核资，对内控制度不健全等问题已着手建章立制，对实现扭亏增盈已初步制定了11项措施，整改工作全面开展。

为贯彻落实改进工作作风、密切联系群众的要求，提高财政资金的有效性和规范性。20xx年1月至4月，对50家市直行政、事业单位20xx年度部门预算执行情况进行了审计调查，涉及教育、农业、司法、城市建设、市政设施、医疗卫生、社会福利等多个方面。

从调查数据看，20xx年50家单位三公经费同期减少444.6万元，下降22%。其中招待费下降47%、车辆费用下降11%、出国费用增长3%;50家单位会议费同期减少52.4万元，下降13%。审计还发现部分单位在固定资产管理、财务核算等方面存在一些问题。目前，已函告各单位，整改工作正在进行中。

五、审计建议。

(一)规范部门预算管理，强化预算执行约束。按照中央关于改进工作作风，密切联系群众的八项规定，进一步强化部门预算管理，制定和完善基本支出、项目支出等各项支出标准，严格按项目和进度执行预算，增强预算的约束力和严肃性。进一步扩大部门预算决算公开范围，细化公开内容。各主管部门和核算中心要加强对下属单位的指导、管理和监督，加强内部控制和内审制度，切实提高预算单位财政财务收支管理水平。

(二)强化财政资金管理，确保财政资金安全。树立资金安全、规范管理意识，严格按照相关规定，强化财政国库资金管理。加快构建财政资金风险防控机制，进一步清理财政专户和各预算单位银行账户，逐步将财政资金全面纳入国库统一管理，确保财政资金安全。

(三)提高园区精细化管理水平，实现健康有序发展。园区规划要有理有节，要根据资金状况、偿还能力、实际需求，有步骤、有规划地做好开发和建设工作，防止出现资金链断裂、重复建设和烂尾工程。加强资金筹集、使用和管理，以及项目招投标、竣工决算等方面的规矩意识。

预算执行审计报告

对广东工业大学等10所省属高校2011至2013年度资产管理使用情况进行审计调查，涉及资产总额255.12亿元。审计调查发现的问题是：

(一)资产数据反映不准确、不完整。有6所高校固定资产财务账与实物账不符，2013年末两账差异1.66亿元;有3所高校392.5万元捐赠资产、1所高校200万元对外投资未入账;有1所高校2个下属单位资产31.3万元、负债17.6万元未纳入学校报表反映;有10所高校无形资产未按规定核算。

(二)校舍出租管理不规范。有9所高校未经省主管部门审核和财政部门审批，擅自出租校舍，涉及出租面积27.92万平方米，占2013年底10所高校出租校舍面积的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不规范，且未采用评审或评估、公开询价等方式确定价格，涉及年租金7657.2万元;有4所高校校舍租期超5年规定期限，最长租期达20年。

(三)违规利用校产资源存在风险隐患。有1所高校未经批准将校区面积约2万平方米场地使用权与私营企业合作开发项目，存在国有收益流失风险;有1所高校股权转让款200万元未及时收回。

(四)个别基建项目存在违规违约问题。有1所高校新校区建设工程项目在立项审批、招投标、工程管理、验收和结算审核各环节均存在违规违约问题，涉及金额6021.3万元。

(五)基建工程后续管理核算不规范。有7所高校部分校区交付使用至今10年，仍未完成工程竣工决算，也未能对其办理产权登记、结转固定资产并实行规范的核算和管理，涉及金额85.75亿元。

高校预算执行审计报告

对珠海、东莞、中山、江门4个市2013年度税收征管情况进行了审计，并对省地税局及珠三角8个市(除深圳市外)的土地使用税和房产税税收政策执行情况进行专项审计调查。审计结果表明，上述地区和部门在经济下行压力较大的情况下，积极贯彻落实省委、省政府重大战略决策部署，税收实现稳步增长，为国家实施宏观调控和促进全省经济社会平稳、健康和可持续发展提供了有力支持。审计发现的问题是：

(一)税收征管存在薄弱环节。有2个市未将7家委托代征单位收取的2.15亿元税费及时划解国库;有2个市未在规定的期限内办理110个项目的土地增值税清算手续;有1个市将核定征收作为土地增值税清算的主要方式，存在税款流失的风险。

(二)延缓征收税款或应征未征税款。有3个市利用10家企业所得税预缴期和汇算清缴期的时间差调节税款入库进度，导致1.72亿元税款当年未征收入库;有1个市将6家企业营业税及附加1.58亿元违规延缓至次年征收入库;有2个市应征未征16家企业或单位营业税等税费1.46亿元。

(三)土地使用税税源管理存在漏洞。对比8个市国土部门登记数据与地税部门征收数据发现，有4.34万宗涉及面积75077.36万平方米土地在地税部门没有土地使用税征收记录。抽查其中2272宗土地，发现有涉税问题的有743宗，核实其中472宗涉及面积4441.3万平方米土地应征未征土地使用税4.64亿元。

(四)房产税税源管理存在漏洞。对比7个市房产部门登记数据与地税部门征收数据发现，有7个市5.99万宗涉及面积13032.89万平方米房产，没有房产税采集记录。抽查其中1872宗房产，发现有涉税问题的有362宗，核实其中106宗涉及面积196.18万平方米房产应征未征房产税3484.9万元。

预算执行审计工作报告

安徽省人民代表大会常务委员会：

我受省人民政府委托，向省人大常委会报告2014年度省本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省审计监督条例》的规定，去年以来，省审计厅认真贯彻省委、省政府的决策部署，紧紧围绕“发展、改革、法治、反腐”的主题，坚持以“提面、提质、提效、提能”为总抓手，加大审计力度，创新审计管理，大力推进预算执行、政府投资、国有企业、重大专项资金、资源环境、领导干部任期经济责任审计全覆盖，注重发挥审计监督的建设性作用，着力促进新常态下的新发展。

从审计情况看，在省委、省政府的正确领导下，各级各部门认真执行省十二届人大三次会议有关决议，坚持稳中求进工作总基调，积极应对经济下行的严峻形势，统筹稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险，努力推进各项工作，较好完成了省人大批准的2014年度财政预算任务，全省财政收入增速与经济增长均保持在合理区间。

——着力促进区域经济协调发展。认真落实积极的财政政策，全省安排42亿元与国家开发银行合作，推进34个省级开发区产城融合发展。争取地方政府债券173亿元，重点支持交通、水利等基础设施建设，区域经济发展后劲进一步增强。加大对革命老区、皖北地区、重点生态功能区的转移支付力度，财政政策的积极效应逐步显现，大别山革命老区、皖北地区财政收入增长分别高于全省平均增幅5.8和3.8个百分点。

——持续加大实体经济支持力度。强化定向调控，突出简政放权，落实结构性减税政策，建立涉企收费清单制度，切实为实体经济减负添力。省财政安排31亿元加强政策性融资担保体系建设，拨付5亿元建立风险分担和补偿机制，小微企业的融资环境得到改善。建成财政涉企项目管理信息系统，财政资金投向更加精准。进一步完善创新型省份建设、战略性新兴产业等政策体系，重点支持企业加快设备更新、科技研发和集聚发展。

——重视民生改善和社会事业建设。财政支出结构进一步优化。省级“三公”经费和会议费支出持续下降，比预算减少2.2亿元。全省33项民生工程财政投入686.4亿元，比上年增长13.3%。重点支持就业困难群体、高校毕业生就业创业。进一步完善社会保障体系，实现城乡居民养老保险制度并轨。统筹安排4亿元实施文化惠民工程，促进基本公共文化服务均等化。注重整合财政资源，推进大气污染防治和水环境综合治理。

——深入推进预算制度和财政管理改革。积极推进预决算信息公开，首次实现省、市、县三级政府，省直一级预算单位(涉密部门除外)预决算全面公开。省财政加大对历年项目结转、专户结余资金的清理力度，将清理收回的资金和当年部分超收收入等55.3亿元，转入省级预算稳定调节基金。将国有资本经营预算超收收入2.6亿元，全部调入一般公共预算。严格政府债务管理，强化债务审批、风险监控机制，规范政府举债方式，努力降低融资成本。

今年，省审计厅对省财政厅、省发改委、省人社厅、省地税局、省国资委等部门组织2014年度省本级预算执行情况，组织开展了审计。按照省级预算单位五年轮审一遍的原则要求，对省民政厅等20个部门的预算执行情况和决算草案进行了审计，比上年多审计2个部门。将全省2014年度城镇保障性安居工程跟踪审计情况，纳入本报告。省审计厅还就去年审计查出的问题，对相关部门和单位整改情况进行了跟踪检查。省政府已向省人大常委会专题报告。今年3月10日，省审计厅向社会公告了具体整改情况。

审计结果表明，2014年，省财政厅、省发改委等部门认真执行省委、省政府的战略决策，深入贯彻宏观调控政策措施，依法组织预算收入，协同推进改革，加强统筹管理，省本级预算执行总体情况较好。审计也发现，省本级财政管理中存在一些需要改进的问题。

省人代会批准的2014年度收入预算为199.7亿元，完成收入229.8亿元，为年初预算的115%，比上年增长7%。加中央税收返还及转移支付2,316.1亿元、政府债券收入173亿元，以及市县上解收入、调入预算稳定调节基金等，收入总计2,875.3亿元。经综合调整后的支出预算为686.5亿元，实际支出630.2亿元，为全年预算的91.8%，增长5.7%。加省对下税收返还及转移支付1,946.9亿元、债券转贷支出133.1亿元，以及上解中央、债券还本支出等，支出总计2,818.3亿元。收支相抵，年终结余57亿元，其中结转下年56.3亿元。审计指出的主要问题有：

1.部门项目支出预算不够细化。省财政厅批复的2014年度省级部门预算中，由预算拨款安排的项目支出236.4亿元，未细化到具体实施项目的有59.3亿元，占25.1%。

2.政府采购预算执行效率不高。2014年省级政府采购项目的可执行支出预算指标为61.2亿元，当年申报采购计划60.3亿元，已签采购合同的金额45.6亿元，占预算指标75.6%。

3.部分涉企专项资金未纳入财政涉企项目信息系统管理。2014年，省财政在财政部下达的基建投资预算中，安排服务业发展引导、产业转型升级、循环经济发展专项资金10.9亿元。该部分专项资金的项目申报、分配由省发改委负责组织实施，当年安排48户企业2.8亿元，未纳入财政涉企项目信息系统管理。

4.部分财政结转项目资金未清理。在上年结转支出指标中，监狱系统人员补贴9,967.4万元超过两年未安排使用;2013年因项目取消或资金结余收回的光电建筑应用示范项目资金2,256万元，已无具体执行项目。

2014年度收入预算56亿元，完成收入60.2亿元，为预算的107.5%，比上年增长1.9%。加中央补助、下级上解收入等，收入总计163.2亿元。当年支出预算63亿元，实际支出18.6亿元，为预算的29.5%，增长92.9%。加上解中央、补助市县支出等，支出总计118.8亿元。收支相抵，年终结余44.4亿元。预算执行中的主要问题是：

1.收入预算编制不够完整。2014年度基金收入预算未编列农业土地开发资金、小型水库移民扶助基金收入，但决算草案分别列报两项收入3,191.9万元、4,200万元。

2.部分项目支出预算未执行。在上年结转支出指标中，彩票公益金、土地有偿使用费等安排的5项支出34,009.3万元，当年有33,889.2万元未执行。

2014年度省级国有资本经营预算完成收入93,453.2万元，为年初预算的139.4%，增长76.7%;当年支出97,674.8万元，为年初预算的136.4%。当年收支相抵，加上年结余4,549.1万元，年终结余327.5万元。审计发现的主要问题有：

1.少数单位滞留国有资本经营收益。2008—2011年，安徽江汽集团、铜陵有色(000630,股吧)集团根据省国资委的安排，向省产权交易中心累计转入股权转让款10,001.9万元、股利10.1万元。省产权交易中心直至2014年8月才将股权转让款上交省财政。至审计时，上述股利10.1万元及相应利息收入283.1万元，仍未上交省财政。截至2014年底，铜陵有色集团应缴未缴股权转让款及股利2,564.9万元，直至2015年3月才上交省财政。

2.部分收支未纳入预算管理。根据省国资委安排，2013年底，安徽江汽集团将回购国有股的部分价款6,717万元，直接转入江汽集团控股有限公司，并从中支付安徽旺众投资有限公司(江汽集团原股东)相关股权转让款6,665.9万元;江汽集团按省国资委批复，将省国资委持股应分得的利润24,854万元，全部转入江汽集团控股有限公司。以上收支没有按规定纳入国有资本经营预算管理。

3.个别项目支出效益不佳。2014年预算安排省盐业总公司“徽盐连锁”直营店建设项目2,000万元，计划建成380家直营便利店。截至2015年3月，省盐业总公司已投入1,154.9万元。首批建成的28家直营店，因经营亏损，目前存续经营的还剩15家。

2014年度省级社会保险基金(含省统筹资金)完成收入221.6亿元，为全年预算的99.6%，比上年增长16%，其中各项保险费收入103.8亿元，财政补贴收入81.4亿元。实际支出103.7亿元，为全年预算的98.4%，比上年增长12%，其中保险待遇支出97.2亿元。当年收支结余117.9亿元，年末滚存结余465.3亿元。主要问题是：

1.省直事业单位养老保险基金未纳入预算管理。1997年我省启动事业单位养老保险制度改革试点以来，有237家省直事业单位4.3万人参保。2000年省政府机构改革后，省人社厅接管该项养老保险基金，由省城镇职工基本养老中心负责运营管理，但未纳入社保基金预算。2014年底，该项基金滚存结余2,313.9万元。

2.少征缴社会保险费。审计抽查20家参保单位，有10户企业因少申报缴费基数，少缴职工基本养老保险费4,487.2万元;6家单位中断缴纳职工基本医疗保险费，涉及欠缴金额1,468.6万元。

(五)省地税局组织省级预算收入审计情况。

审计发现省级预算收入征管方面的主要问题是：

1.纳税申报管理不到位。审计抽查10户企业，有8户企业少申报缴纳税费2,118.7万元，其中企业所得税1,900.6万元。1户企业向关联方融通资金未计利息收入，少申报缴纳相关税款。

2.应征税款未足额入库。2014年，省地税局选择12户纳税人，通过购买服务方式，审查鉴定了2013年度企业所得税汇算清缴情况。12户企业应补缴税款3,923.6万元，至审计时，征缴入库2,753.9万元。1户企业申请延期缴纳的2013年度企业所得税366万元，延期结束后仍未征缴入库。

3.税收征管信息系统存在功能缺陷，影响征管质量和效率。一是该系统对税务登记、纳税申报等方面的一些异常情况，难以实施有效监控并及时纠正。如纳税人未按期办理企业所得税汇算清缴，系统无提示预警。二是涉税信息处理、冗余数据清理不及时。如对跨地区经营纳税人企业所得税的征管，存在分支机构已缴纳而应抵扣的税务数据录入不完整、处理不及时的现象。

2014年，中央和我省共同投资项目、省本级投资项目的预算安排合计480.2亿元，包括保障性安居工程、综合交通等13大项。当年实际支出479.5亿元，预算执行率为99.9%。审计反映的主要问题如下：

1.部分项目年初预算未细化。省财政安排的重点水利工程等7项支出46.3亿元，未细化到执行单位和具体项目，占该部分年初预算的46.8%;省统筹投资预算未细化安排的，有重要河段治理、服务业发展等9项4.5亿元，占省统筹投资预算的41.1%。

2.部分项目资金下达不及时。省财政安排的综合交通项目、重点水利工程等7项资金36亿元，未按规定于当年10月底之前下达，占全年支出预算的28.3%;省统筹投资部分未按时下达的资金9,097万元，占支出预算的8.3%。

3.项目资金分配存在管理不严的问题。一是财政涉企项目信息管理系统预警作用发挥不到位。2014年11月，省财政下达创新型省份建设专项资金，系统显示有关部门核准企业项目信息的时间为2015年3月，实际上是先下达资金、后审核项目信息。二是未按项目评审结果分配资金。省经信委分配工业强省有关项目资金，2家评审名次居后的企业，在预留资金中得到安排。三是省统筹投资项目前期工作经费分配不合理。省发改委及所属单位当年安排了有关经费3,188万元，实际支出944.9万元。

4.项目实施进展缓慢，影响财政资金使用绩效。

(1)部分市县项目实施迟缓。从2014年起，合肥市、六安市和岳西县启动实施大别山区水环境生态补偿机制，补偿资金由省财政和合肥市、六安市出资组成，专项用于水环境保护和水污染防治。2014年11月，省财政下达六安市、岳西县补助资金12,000万元。至审计时，两市县的具体项目均未实施。

(2)监管工作不到位，存在“报大建小”的问题。滁州市实施的河东高排涝站项目，初步设计批复总投资2,608.4万元，实际投资1,563.8万元，投资概算所列的堤防新建工程等4项内容未实施。肥东县的众兴泵站更新改造工程，省发改委批复投资概算13,985.1万元，中央和省级补助资金5,445万元于2012年到位。经肥东县2013年7月申请，省水利厅于2014年11月批复同意该项目投资调减为10,788.7万元。至审计时，省发改委尚未批复该项目设计变更，但该项目已按设计变更方案和建设内容实施建设。

(3)项目单位资金不到位，造成项目进展缓慢。2014年7月，蚌埠市政府、蚌埠玻璃设计研究院签订投资协议，共同组建中建材(蚌埠)光电材料有限公司，采用蚌埠玻璃设计研究院自主创新技术，建设一条高强度盖板玻璃(金刚玻璃(300093,股吧))生产线，计划2014年底前开工建设，2015年底前竣工投产。项目总投资5亿元，其中公司注册资本金2亿元(双方各出资7,000万元、中央和省级专项资金6,000万元)，其余由项目法人通过银行贷款解决。2014年9月，蚌埠市政府将省里已切块下达的2013年度战略性新兴产业区域集聚发展试点专项资金6,000万元(中央2,500万元、省级3,500万元)，全部安排给该项目。至审计时，双方出资及项目单位融资均未到位，仅完成购地156.7亩，实际发生支出3,500万元。

(4)项目单位组织实施工作缺乏力度。2014年全省计划提前淘汰黄标车50840辆，省财政奖补资金17,678万元已下达到位。审计抽查的9个市，当年计划提前淘汰35695辆，实际只淘汰139辆，大部分市尚处在筹备实施方案阶段。省农垦事业管理局实施的沿江泵站、农村饮水安全工程及土地治理项目，当年到位资金6,802万元，实际支出698.6万元，预算执行率仅为10.3%。

今年审计了省直工委、省委党校、省政府驻沪办、省科技厅、省民政厅、省住建厅、省交通厅、省商务厅、省外事办、省统计局、省金融办、省人防办、省档案局、省供销社、省文联、省社科联、省侨联、省贸促会、省农发局、省公安厅交警总队等20个省直部门2014年预算执行情况，延伸审计所属单位55个。20个部门2014年度决算草案列报支出106亿元。审计结果表明，这些部门认真贯彻执行中央八项规定和省委“三十条”，从严控制一般性支出，节约行政成本，“三公”经费和会议费支出比预算减少12.4%，比上年下降24.2%;重视堵塞漏洞，预算及财务管理比较规范，部门预算执行情况总体较好。通过审计，也发现了一些问题，涉及金额15亿元(涉密部门除外)，其中违规问题金额2亿元，管理不规范金额13亿元，主要是：

(一)部门预算编报方面。

1.省交通厅、省科技厅、省文联、省民政厅、省公安厅交警总队、省商务厅、省外办、省统计局、省贸促会等部门以前年度结余资金76,624.4万元，未编入年初预算。

2.省统计局、省直工委、省交通厅、省民政厅、省住建厅、省侨联等部门未将资产有偿使用收入等纳入预算管理，涉及金额814.7万元。

(二)专项资金管理使用方面。

1.省科技厅、省文联等部门年初预算中，项目支出410.7万元未细化到执行单位和具体项目。

2.省科技厅、省统计局、省政府驻沪办、省文联、省外办、省金融办等部门基本支出挤占项目支出641.3万元。

3.省商务厅未以固定资产贷款利息数额为依据，分配加工贸易企业贴息资金，涉及8户企业425万元。

4.省商务厅、省科技厅、省供销社等部门对项目审核把关不严，涉及金额964万元。如省商务厅超出规定时间范围安排“出口信用险保费”补贴，涉及12户企业627万元。

5.省交通厅、省民政厅、省公安厅交警总队、省统计局、省农发局、省住建厅、省政府驻沪办等部门的部分项目支出，预算执行率低于50%，有38，948.8万元尚未使用。如省交通厅安排各市内河船型标准化补贴资金37，194.4万元，实际支出6，272.6万元，30，921.8万元滞留在各市港航管理局，预算执行率仅为16.9%。

6.省商务厅、省直工委、省文联、省科技厅、省统计局、省委党校、省民政厅、省交通厅、省社科联、省档案局、省金融办、省公安厅交警总队、省住建厅等部门的部分采购事项，未按规定实行政府采购，涉及金额1，470.9万元。如省商务厅未经政府采购程序，直接委托企业，建设华东进出口商品交易会会场(省内)展台，提供厅办公楼物业管理和中央空调维修保养服务，涉及支出290.4万元;所属安徽国际职业学院自行购买网络中心机房设备、空调等，涉及支出149.4万元。

(三)执行财经法规制度方面。

1.省民政厅、省文联、省科技厅、省供销社、省直工委、省档案局、省统计局、省贸促会等部门及所属单位收费依据不充分，涉及金额1,247万元。在省政府明确规定自2013年8月起，缓收货物原产地证明书工本费的'情况下，省贸促会所属法律咨询服务中心自2013年8月至2014年3月仍收取该项费用16.5万元。省科技厅所属中澳职业学院多收教材费124.6万元，违规收取食堂承包单位资产占用费13.1万元。省供销社所属财贸职业学院违规收取食堂托管费105.3万元，无依据收取自主招生报名费12.1万元。

2.省委党校、省直工委、省档案局、省政府驻沪办、省交通厅、省商务厅等部门未及时上缴非税收入，涉及金额1,345.8万元。省委党校培训费收入、停车费收入和所属单位代收的房租收入等469.7万元，未及时足额上缴财政。

3.省文联、省社科联所属部分协会或二级单位设立账外账、公款私存，涉及金额704.7万元。省文联所属3个协会的5名经办人员，将单位收入489.8万元存入个人银行卡，从中购买理财产品、个别人用于偿还个人信用卡欠款和挪作私用。省文联所属2个协会，账外办理下属9个专业委员会收支业务，涉及金额108.7万元。省社科联所属《学术界》杂志社自2009年以来，隐匿广告费、课题出版费等收入106.2万元，至审计时，向个人有偿出借47万元，累计支出45.7万元，结存13.5万元。

4.省政府驻沪办、省侨联等部门违规出借银行账户，涉及金额487万元。

(四)“三公”经费和会议费管理方面。

1.省科技厅、省社科联、省供销社等部门“三公”经费或会议费超预算、无预算支出97.6万元。如省科技厅所属2个单位无预算报销出国费用50万元。

2.省统计局、省民政厅、省社科联等部门决算草案列报“三公”经费或会议费支出不实，涉及金额27.6万元。如省统计局以会议费名义支付酒店17.8万元，其中办理酒店储值卡7.3万元，非会议期间餐饮客房消费5.9万元，结存4.6万元。

3.省民政厅、省金融办、省外办、省商务厅、省委党校、省公安厅交警总队、省科技厅、省档案局等部门“三公”经费或会议费报销手续不全，有的会议未编制计划、费用报销未附会议通知和签到表，有的公务接待费报销缺少审批单、报销单据不够规范，涉及金额219.2万元。

4.省文联所属4个协会组织出国考察活动，无外事部门批文，先后有22人持因私护照出国，公款支付部分出国费用14.7万元。2012年8月，省社科联所属单位《学术界》杂志社1人未经审批、持因私护照出国，公款报销因私出国费用6.7万元。

(五)国有资产管理方面。

1.省住建厅、省公安厅交警总队、省档案局等部门未入账核算的固定资产有3,727.9万元。如省住建厅所属建设服务中心的一处拆迁补偿房产，按照超补偿面积支付的145万元价款入账，该房产依据产权登记日网上备案均价计算应为2,928万元，账面反映不完整。

2.省委党校、省科技厅、省档案局等部门处置核销固定资产，未按规定履行报批手续，涉及金额950.3万元。

3.省委党校有7幢办公、教学和学员宿舍楼(建筑面积5.05万平方米，账面原值13,272.9万元)，无房屋所有权证，权属关系不清晰。

(六)部门决算草案编报方面。

省住建厅、省公安厅交警总队、省文联、省委党校、省政府驻沪办、省供销社、省民政厅、省科技厅、省交通厅、省直工委、省贸促会、省侨联、省社科联、省商务厅、省金融办等部门账务处理不当或报表填列不准确，影响部门决算草案的完整性、真实性，涉及金额7,743万元。如省住建厅滨湖新区综合办公楼建设项目，2014年完成投资3,657.9万元，在当年决算报表中未完整反映;所属建设干校虚列支出266万元，造成当年支出列报不实。

三、全省城镇保障性安居工程跟踪审计情况。

根据审计署的统一部署，署驻南京特派办与省审计厅组织开展了2014年全省城镇保障性安居工程跟踪审计。审计结果表明，我省认真贯彻落实中央各项政策，积极推进保障性安居工程建设，在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设、促进经济增长和社会和谐等方面取得了明显成效。审计发现的主要问题有：

(一)保障性安居工程资金筹集、管理方面的问题。9个市县少筹集保障性安居工程资金10,570.5万元。6个市县挪用资金1,935.2万元。6个市县工程进展缓慢，有35,160.3万元资金闲置超过一年。

(二)保障性安居工程建设方面的问题。一是土地供应与使用不合规。4个市县7个项目建设未经农用地转用审批、建设用地规划许可，涉及用地61.1万平方米。2个市县以毛地供应等方式，违规供应项目用地36.9万平方米。二是部分项目建设管理不规范。244个项目在未办理建筑工程规划许可证或施工许可证或地质灾害危险性评估等批准手续的情况下即开工建设。池州市15个项目8765套住房未严格执行抗震设防强制性标准。

(三)保障性住房分配管理方面的问题。一是保障对象的甄别管理工作有待加强。16个市县1066户虚报家庭收入等资料，违规享受住房保障待遇。二是保障性住房退出机制不完善。30个市县1010户不再符合保障待遇条件，未按规定及时退出，违规享受保障性住房545套，违规领取货币补贴73.9万元。三是后续管理亟需规范。30个小区14286套已竣工保障性住房未办理产权登记。62个小区的保障性住房租金难以收缴。

上述实施的审计项目，审计机关已依法出具审计报告和审计决定，要求相关部门和单位限期整改。对严重违纪违规问题，已按规定移交相关部门处理。

省委、省政府高度重视审计整改工作。省委书记王学军强调，对审计查出的问题，要列出整改任务清单，按时限要求整改销号。今年1月13日，省政府召开审计情况通报会，省审计厅向各市、各部门通报了近年来审计发现的主要问题。今年3月，省政府出台的《关于加强审计工作的意见》明确要求，被审计单位主要负责人作为审计整改第一责任人，对单位自身存在的问题，要研究制定有效措施进行整改;对下属单位的问题，要亲自过问督促整改。各地各部门对审计发现的重大问题，要依法依纪处理，严肃追究有关人员责任;对整改不力、屡审屡犯的，要严格追责问责。7月9日，省政府常务会议听取审计工作汇报，李锦斌代省长指出，要坚持问题导向，严格落实整改责任，强化整改情况的跟踪检查，把审计结果及其整改情况作为考核、奖惩的重要依据。

总体来看，相关部门对审计反映的问题十分重视，一方面，立即行动，边审边改，有些问题在审计过程中已经得到纠正。另一方面，主动与审计机关加强沟通，梳理分析问题产生的根源，健全相关制度，强化内部控制，从源头上抓整改、促规范。下一步，省审计厅要会同有关部门进行跟踪督促，10月底前向省政府报告审计整改情况。省政府将按时向省人大常委会专题报告。

四、加强财政管理和审计监督的意见。

(一)深化财政管理制度改革，促进财政经济可持续发展。以新《预算法》施行为契机，一是完善政府预算体系，加大政府预算的统筹力度。对一般公共预算与政府性基金预算都安排的支出，要实行统一的资金分配方式与管理办法，避免交叉重复安排。加大国资经营预算资金调入公共预算的力度，更多用于保障和改善民生。二是健全预算标准体系，规范预算编制工作。重点解决部门预算编报粗放、项目支出不够细化等问题，提高预算内容的完整性、预算安排的到位率，压实预算单位的管理责任。三是推进中期财政规划管理。根据国家宏观调控政策目标和全省国民经济和社会发展规划，合理确定财政收支政策和重大项目安排，集中财力办大事，优化财政资源配置，充分发挥财政政策作用，促进我省财政经济可持续发展。

(二)切实盘活财政存量资金，不断提高财政支出绩效。围绕稳增长、调结构、惠民生等政策措施的贯彻落实，着力盘活财政存量资金，进一步提高财政资金使用效益。一是强化财政结转结余资金定期清理机制。加大结转资金统筹使用力度，对不需按原用途使用的资金，要调整安排到经济社会发展亟需支持的领域。二是加强财政专项资金分配管理。各有关部门要认真落实定向调控政策，切实做到项目从严把关，分配规范透明，资金下达及时，跟踪问效到位。要适应形势和环境变化，研究改进财政投入模式及资金分配方式，充分发挥财政资金的引导作用。三是推进预算绩效管理工作，强化支出责任和效率意识。逐步扩大绩效管理范围，将绩效评价重点由项目支出拓展到部门整体支出，将评价结果作为调整支出结构、完善财政政策的重要依据。

(三)全面落实整改责任，建立健全审计整改工作机制。一是建立审计整改检查跟踪机制，被审计单位要在规定时间内，向审计机关报送由主要负责人签发的审计整改报告，同时向本级政府及相关主管部门报告。二是建立完善监管部门、主管部门参与的联合督促整改工作机制，对审计机关提请协助落实的整改意见，有关部门和单位要积极予以支持和配合。对属于部门职责范围内的共性问题，要举一反三，采取专项治理等措施，全面加以整改。三是加大审计结果公开力度，推动审计监督与新闻舆论监督、社会公众监督相结合，“倒逼”整改和制度完善，实现审计整改与被审计单位自我整改的良性互动。

(四)扎实推进审计全覆盖，充分发挥审计监督职能作用。各级审计机关要紧紧围绕省委、省政府中心工作，依法履行职责，积极主动作为，努力推进审计监督全覆盖。一是进一步突出审计重点。加大对重大政策措施贯彻落实、财政经济运行安全、重点项目推进、保障和改善民生、公共资金使用绩效、领导干部履职尽责等方面的审计力度，推动政策落地见效，促进全面深化改革。二是进一步创新审计管理。以实现审计全覆盖为目标，积极整合审计资源，探索多视角分析、多专业融合、多技术应用的审计管理模式，不断提高审计工作质量和效率。三是进一步完善工作机制。各部门、各单位都要自觉接受审计，积极协助审计机关开展工作。强化审计工作联系机制，重视发挥审计预警功能，推动审计监督成果转化为服务成果、审计资源转化为发展资源，让审计监督成为“打造三个强省、建设美好安徽”的强大助推力。