公司费用管理制度存在的问题（实用18篇）

公司应该与供应商、客户、合作伙伴等建立良好的合作关系，促进共同发展。在下面的公司总结范文中，可以看到企业的发展趋势和业绩变化。

公司法勤勉义务存在的问题及建

少数基层干部认为良种补贴资金具体到每一个农户，额度小、工作量大、没有工作经费、行政管理成本高，要真正执行“谁种粮谁受益”工作十分艰巨。小麦良种补贴项目大量的工作在村组一级，而村组一级缺乏经费，村组干部对工作积极性不高，再加上任务重，难度大，群众工作不好做等问题，使良种补贴工作落实比较困难。

2、补贴项目多，补贴标准低。

国家良种补贴对象包括玉米、小麦、大豆、水稻，其中水稻良种每亩补贴15元，玉米、小麦、大豆良种每亩补贴10元，而且涉及财政，农业、银行等多个部门操作，良种补贴项目种植面积小补贴标准低，不少农户只补贴几角钱、几元钱。

3、工作量大，核实难度大。

每年都要对每个农户的种植面积进行统计核实，全旗42万多农户，工作量相当大，核实难度高。

二、几点建议。

1、核清全市耕地及可种粮耕地基数。

建议由市政府牵头，市财政局、国土局、农牧业局、统。

计局及各旗县乡镇参加，对全市耕地面积进行一次详查，核清全旗耕地基数，建立农村耕地台帐和数据库。

2、加强对基层干部的'反腐教育。

市纪委、组织部等部门要对全市村支两委主要负责人进行一次集中培训，重点是加强反腐警醒教育，要认识到套取国家的惠农资金是一种犯罪行为。

3、加大良种补贴资金的监督。

目前，国家良种补贴金额逐年增加。因此除了在制度设计上进一步加以完善外，上几级纪委、监察、财政、审计等部门要加强对补贴资金的监督，重点对象是村组干部。

4、解决必要的工作经费。

良种补贴资金涉及农户较多，工作成本较高，工作经费没有或不足已经严重影响了工作质量和镇政府、镇农业服务中心人员和村组干部的工作积极性，建议有关部门给予必要的经费支持。

5、进一步加大宣传。

充分利用广播、电视、网络、会议等形式广泛宣传农作物良种补贴政策、补贴对象、补贴标准，让群众知情、群众参与，确保良种补贴项目的顺利实施。

公司管理存在的问题范文优选

第一章。

第二章。

第三章。

第四章。

第五章。

第六章。

第七章。

第一章管理总则。

第一条为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理细则。

第二条公司全体员工都必须遵守公司章程，遵守公司的规章制度和各项决定、经律。

第三条禁止任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产。

第四条公司禁止任何所属机构、个人损害公司的形象、声誉的行为。

上市公司治理存在的问题及其解决途径

表1大股东及其关联方占用上市公司资金及清欠情况表。

深石化a126000有。

科龙电器126000有。

首钢股份169000未知。

三九医药250000有。

济南轻骑258000。

东海股份121800。

…………。

神马实业1267002002年年底前有。

四川长虹1391272002年6月前。

71家共占用2509084――。

信息来源：根据《上海证券报》（2002年3月22）“大股东及其关联方占用上市公司资金及清欠情况表”整理。

(2)上市公司为控股股东提供贷款担保，而且数额巨大，加大了上市公司的财务风险，严重影响了上市公司的市场形象和经营业绩，见表2。

表2部分上市公司提供担保超过净资产20%情况一览。

代码股票被担保方担保金额累计担保净资产占净资产期限。

简称（万元）总金额（万元）比例(%)。

（万元）。

000035中科健st康达尔14008400023151.62362.83%1年。

海王生物30000。

600840浙江浙江医药20005300016078.88329.62%8个。

……………………。

合计15家21家178844532010970500.0454.82%―。

注：根据中国上市公司资讯网――上市公司统计“部分上市公司提供担保超过净资产20%情况一览表”整理。

其中，累计担保总金额占净资产的比例最高达362.83%，可见或有财务风险之大。事实上，除了上市公司大控股股东或关联企业占用资金和为其担保外，大股东有时还同时利用多种手段，直到把上市公司掏空为止。“猴王”事件那就是上市公司被控股股东所“掏空”的'一个典型案例。

2、上市公司信息披露不甚真实。

上市公司信息披露不真实是上市公司在公司招股、上市、配股和年报中存在的一个比较普遍的问题。除了大量的违规事件外，还有时有违法事件发生，见表3至表6。

表31993年以来上市公司信息披露违规处罚统计。

年份199319941995199619971998199920002001合计。

处罚次数3110222652104218。

证监会3。

[1][2][3][4][5]。

公司管理存在的问题范文优选

一般来说，沟通就是我们通常所说的信息交流，即把某一信息（或意思）传递给客体或对象，以期取得客体做出相应反映效果的整个过程。在企业管理中，沟通是指管理者与员工之间、管理者与企业管理者之间、员工与员工之间，旨在完成企业组织目标而进行的，对企业组织目标有意义的信息发送，接受与反馈的过程。同时也是社会组织及其管理者为了实现组织目标，在履行管理职责、实现管理职能过程中，通过信号、媒介和渠道，有目的地交流观点、信息和情感的行为过程。

（二）沟通在管理中的作用。

在现代企业当中，企业中各层级之间，部门与部门之间，人与人之间，都需要相互进行沟通，彼此理解，交换信息。要管理好现代企业就需要不断的加强企业内部间的信息互通、相互传递资料、交流感情，要让员工清楚公司的方针、政策和大家所处的环境与形势，逐渐建立起来成熟而完善的沟通系统。沟通能使决策更加正确、科学、合理；能发布指令，反馈信息，达到对企业运转的有效控制；沟通促使员工协调有效的工作；沟通有利于领导者激励员工；传播价值理念，凝聚团队力量；通过与外界的沟通交流，塑造良好外部形象。

（一）组织结构因素形成的沟通问题。

组织结构会影响沟通的有效性，一般而言，信息传递的过程中经历的层次和环节越多，失真的可能性就越大。我国企业多数实行锥形组织结构，层级很多，信息传递不仅容易产生失真，还会浪费大量时间。几乎所有的企业在发展过程中都会碰到沟通不良的问题，一般来说，企业的机构越复杂，管理层次越多，职能越不清晰，其沟通的效果就越差。

（三）人际因素中的沟通问题。

1、个性因素所引起的障碍。信息的沟通在很大程度上受个人心理因素的制约。个体的性质方面、气质方面、态度和情绪及见解等的差别，同样都会成为信息沟通的障碍企业沟通中存在的问题和建议企业沟通中存在的问题和建议。

2、人际关系所引起的障碍。沟通双方如果相互猜疑，会增加抵触情绪，影响交流；双方若坦诚相对，就有利于有效沟通。人际关系和谐，沟通自然容易；人际关系紧张，沟通难度也就加大了。

3、信任情况所引起的障碍。即沟通者从某种利益出发、原则出发、认为对方有不值得信任的地方，或缺乏较高的信任度，彼此怀疑而形成的障碍。沟通是发送者与接收者之间给和受的过程，信息传递不是单方面而是双方面的事情，因此沟通双方的诚意和相互信任至关重要。

4、媒介障碍。即沟通者缺乏良好的沟通媒介，如中介人和各种沟通工具、设备、技术、手段通道等。沟通媒介是信息发送者把信息传递到接收者那里所借助的手段，他传递信息是否快捷、清晰，直接影响到沟通的效果。

（一）管理者要做有效沟通的推动者。

管理者要充分认识到沟通对实现组织目标的重要性，领导企业建设良好的企业沟通环境。由于沟通具有双向性和及时性，培养员工重视沟通的意识极其重要。作为企业的领导者，要有主动与部属沟通的习惯，给予员工鼓励、信任、勇气、营造健康、平等、轻松的沟通环境，与员工保持良好的环境，让员工参与进来，自上而下地推动，最终在企业内部形成自下而上的沟通机制，实现真正的沟通。

管理者在表达自己的意见时，要抓住核心思想，措辞要清晰、明确、力求准确，使对方能有效接收传递的信息。同时要注意非语言信息的表达，非语言信息往往比语言信息更能打动人，如沟通者的面试表情、语音语调、目光手势等语言，这些都是向说话人表明你在认真倾听及是否听懂，从而有利于沟通。

（二）建立易于沟通的企业组织环境。

为了降低沟通的成本，提高沟通的效率，管理者都要根据企业战略的实施进行组织结构得有关调整，减少沟通的层级，建立易于沟通的组织结构。如今国际上较流行的“扁平化管理”就是为消除沟通障碍而探索总结出来的一种管理模式。在这种“扁平化组织结构”下，企业的机构设置相对简单，管理层次较少，职能相对清晰，其沟通效果也比较好。

（三）公司内建立良好的沟通机制。

沟通的实现有赖于企业良好的机制。企业需要建立一套合理且有效的沟通制度和内部的沟通机制，如日汇报制度、工作计划与工作总结、定期会议、与员工对话、员工建议制度、内部共享数据库、内部报纸等。这些沟通形式应纳入制度化和轨道化，建立之间互传信息的平台，使信息传递得更快、更加顺畅，使大家步调协调一致，方向目的明确，按计划有条不紊的进行工作，提高工作的效率和效能，使目标完成得到有效保障。

（四）塑造利于沟通的组织文化。

（五）掌握沟通技巧。

1、明确角色与换位思考。主导沟通者应该十分清楚自己在沟通过程中为实现沟通目标所扮演的主导角色与职能，同时进行换位思考，将心比心，使自己所运用的各种沟通要素能够为对方愉悦接受。

2、针对不同的沟通对象的特点采用不同沟通方法。沟通对象由于心理需求、性格、气质、管理风格等的不同可以分为各种不同的类型。针对不同类型的人，在沟通过程中，应采用不同的策略。

公司管理现状存在的问题及建议

一般来说，沟通就是我们通常所说的信息交流，即把某一信息(或意思)传递给客体或对象，以期取得客体做出相应反映效果的整个过程。在企业管理中，沟通是指管理者与员工之间、管理者与企业管理者之间、员工与员工之间，旨在完成企业组织目标而进行的，对企业组织目标有意义的信息发送，接受与反馈的过程。同时也是社会组织及其管理者为了实现组织目标，在履行管理职责、实现管理职能过程中，通过信号、媒介和渠道，有目的地交流观点、信息和情感的行为过程。

(二)沟通在管理中的作用

在现代企业当中，企业中各层级之间，部门与部门之间，人与人之间，都需要相互进行沟通，彼此理解，交换信息。要管理好现代企业就需要不断的加强企业内部间的信息互通、相互传递资料、交流感情，要让员工清楚公司的方针、政策和大家所处的环境与形势，逐渐建立起来成熟而完善的沟通系统。沟通能使决策更加正确、科学、合理;能发布指令，反馈信息，达到对企业运转的有效控制;沟通促使员工协调有效的工作;沟通有利于领导者激励员工;传播价值理念，凝聚团队力量;通过与外界的沟通交流，塑造良好外部形象。

(一)组织结构因素形成的沟通问题

组织结构会影响沟通的有效性，一般而言，信息传递的过程中经历的层次和环节越多，失真的可能性就越大。我国企业多数实行锥形组织结构，层级很多，信息传递不仅容易产生失真，还会浪费大量时间。几乎所有的企业在发展过程中都会碰到沟通不良的问题，一般来说，企业的机构越复杂，管理层次越多，职能越不清晰，其沟通的效果就越差。

(二)管理者存在的问题

(三)人际因素中的沟通问题

1.个性因素所引起的障碍。信息的沟通在很大程度上受个人心理因素的制约。个体的性质方面、气质方面、态度和情绪及见解等的差别，同样都会成为信息沟通的障碍企业沟通中存在的问题和建议企业沟通中存在的问题和建议。

2.人际关系所引起的障碍。沟通双方如果相互猜疑，会增加抵触情绪，影响交流;双方若坦诚相对，就有利于有效沟通。人际关系和谐，沟通自然容易;人际关系紧张，沟通难度也就加大了。

3.信任情况所引起的障碍。即沟通者从某种利益出发、原则出发、认为对方有不值得信任的地方，或缺乏较高的信任度，彼此怀疑而形成的障碍。沟通是发送者与接收者之间给和受的过程，信息传递不是单方面而是双方面的事情，因此沟通双方的诚意和相互信任至关重要。

4.媒介障碍。即沟通者缺乏良好的沟通媒介，如中介人和各种沟通工具、设备、技术、手段通道等。沟通媒介是信息发送者把信息传递到接收者那里所借助的手段，他传递信息是否快捷、清晰，直接影响到沟通的效果。

(一)管理者要做有效沟通的推动者

管理者要充分认识到沟通对实现组织目标的重要性，领导企业建设良好的企业沟通环境。由于沟通具有双向性和及时性，培养员工重视沟通的意识极其重要。作为企业的领导者，要有主动与部属沟通的习惯，给予员工鼓励、信任、勇气、营造健康、平等、轻松的沟通环境，与员工保持良好的环境，让员工参与进来，自上而下地推动，最终在企业内部形成自下而上的沟通机制，实现真正的沟通。

管理者在表达自己的意见时，要抓住核心思想，措辞要清晰、明确、力求准确，使对方能有效接收传递的信息。同时要注意非语言信息的表达，非语言信息往往比语言信息更能打动人，如沟通者的面试表情、语音语调、目光手势等语言，这些都是向说话人表明你在认真倾听及是否听懂，从而有利于沟通。

(二)建立易于沟通的企业组织环境

为了降低沟通的成本，提高沟通的效率，管理者都要根据企业战略的实施进行组织结构得有关调整，减少沟通的层级，建立易于沟通的组织结构。如今国际上较流行的“扁平化管理”就是为消除沟通障碍而探索总结出来的一种管理模式。在这种“扁平化组织结构”下，企业的机构设置相对简单，管理层次较少，职能相对清晰，其沟通效果也比较好。

(三)公司内建立良好的沟通机制

沟通的实现有赖于企业良好的机制。企业需要建立一套合理且有效的沟通制度和内部的沟通机制，如日汇报制度、工作计划与工作总结、定期会议、与员工对话、员工建议制度、内部共享数据库、内部报纸等。这些沟通形式应纳入制度化和轨道化，建立之间互传信息的平台，使信息传递得更快、更加顺畅，使大家步调协调一致，方向目的明确，按计划有条不紊的进行工作，提高工作的效率和效能，使目标完成得到有效保障。

(四)塑造利于沟通的组织文化

(五)掌握沟通技巧

1.明确角色与换位思考。主导沟通者应该十分清楚自己在沟通过程中为实现沟通目标所扮演的主导角色与职能，同时进行换位思考，将心比心，使自己所运用的各种沟通要素能够为对方愉悦接受。

2.针对不同的沟通对象的特点采用不同沟通方法。沟通对象由于心理需求、性格、气质、管理风格等的不同可以分为各种不同的类型。针对不同类型的人，在沟通过程中，应采用不同的策略。

公司管理存在的问题范文优选

第一章管理大纲。

第一条为了加强管理，完善各项工作制度，促进公司发展壮大，提高经济效益，根据国家有关法律、法规及公司章程的规定，特制订本管理细则。

第二条公司全体员工都必须遵守公司章程，遵守公司的规章制度和各项决定、纪律。

第三条公司财产属股东所有。公司禁止任何组织、个人利用任何手段侵占或破坏公司财产。

第四条公司禁止任何所属机构、个人损害公司的形象、声誉。

第五条公司禁止任何所属机构、个人为小集体、个人利益而损害公司利益或破坏公司发展。

第六条公司通过发挥全体员工的积极性、创造性和提高全体员工的技术、管理、经营水平，不断完善公司的经营、管理体系，实行多种形式的责任制，不断壮大公司实力和提高经济效益。

第七条公司提倡全体员工刻苦学习科学技术文化、业务专业知识，公司为员工提供学习、深造的条件和机会，努力提高员工的素质和水平，造就一支思想和业务过硬的员工队伍。

第八条公司鼓励员工发挥才能，多作贡献。对有突出贡献者，公司予以奖励、表彰。

第九条公司为员工提供平等的竞争环境和晋升机会，鼓励员工积极向上。

公司存在的问题集合

（一）现代企业理念和发展规划方面存在的问题。

公司领导班子对新形势下创建特色国有企业研究不够深入、不很具体；在创建理念和更新发展观念方面，缺乏足够的理论勇气，解放思想的力度不能很好地适应现代企业科学发展的需要；企业发展战略规划未能根据形势变化和现代企业发展的需要及时做出修订和完善，战略规划所确定的目标和任务尚未在全体职工中形成高度的共识，落实规划的行动力度和督促检查工作不够。

公司人才培养模式和培养质量不能很好地适应经济社会发展的需要。一是人员及岗位结构不够合理的状况尚未得到根本性改变；二是在创新人才培养机制方面，调查研究不够深入，高水平研究成果不多，缺乏更多行之有效的创新举措，在实际工作中改革创新成效不显著；三是人才培养模式缺乏创新，人才素质有待提高；四是职工队伍创新意识和实践能力有待提高；五是管理制度需要进一步完善，资源配置需要进一步优化。

（三）人才队伍建设和科学研究方面存在的问题。

近几年公司在职工队伍建设方面取得了积极成效，但高层次创新人才队伍建设问题仍然突出。一是缺乏一支结构合理、理论素质优良和实践能力较强的人才队伍。二是人才培养、引进、管理和使用工作机制不够健全，高层次人才成长的条件和环境有待进一步改善。三是创新能力不强，服务水平需要进一步提高。

（四）体制机制创**完善方面存在的问题。

贯彻落实科学发展观长效机制不够健全和完善。对建设特色的现代国有企业制度的必要性认识不足；公司在职工管理等方面的一些体制机制缺乏创新，有的管理制度和办法已不适合当前发展的需要，高效运行的管理机制还没有真正建立起来。

和树立良好的学风等方面还存在一些薄弱环节；在解决事关职工切身利益的问题方面还存在差距，一些职工特别关心的问题尚未得到很好解决。

公司领导班子领导科学发展的能力还不能适应新形势和新任务的需要，执行力需要进一步提高；在组织建设中缺乏创新，党组织的战斗堡垒作用发挥不到位；党性党风党纪教育需要进一步强化，落实党风廉政建设责任制的措施需要进一步细化。

公司领导班子认为，深入学习贯彻科学发展观，只看到公司发展中存在的问题和领导班子存在的问题是不够的，更重要的是分析检查存在这些问题的原因。这些问题的存在既有客观方面的原因，也有主观方面的原因，但主要原因在主观方面。从主观方面进行分析检查，既有领导班子自身认识和观念上的问题，也有领导能力、管理水**执行能力方面的问题；既有工作方式和方法方面的问题，也有思想作风和工作作风方面的问题。具体分析如下：

（一）对科学发展观的深刻理解和全面把握不够。

公司领导班子和班子成员对科学发展观的重大意义和在企业开展深入学习实践科学发展观活动的重要性和紧迫性有着明确的认识，但在对科学发展观的科学内涵、精神实质和根本要求的理解上不够深刻，把握上不很全面。特别是按照科学发展观要求结合公司发展实际学习和思考不够，对公司“怎样科学发展、用什么方法推进科学发展”等重大问题思考不够深入，研究不够透彻。通过开展学习实践活动，领导班子对科学发展观的认识和理解有了新的提高，但仍需要在贯彻落实科学发展观的实践中不断加深理解，进一步牢固树立科学发展的理念，使其转化为推进公司科学发展的思路、能力和措施。

（二）推进公司科学发展的创新意识不够强。

从领导班子看，尽管在公司的发展战略和发展思路上达成了共识，由于解放思想不够，推进科学发展的创新意识不强，因而在对一些发展事项做出决策时存在畏难情绪，“求稳”和“平衡”有余，开拓创新精神不足，致使一些实际工作没有得到很好的落实。从班子成员看，有的同志对理论学习热情不高，不能自觉地用科学发展观指导实际工作；有的同志对现代企业发展的规律和特点研究不够，对公司发展战略研究不够深入，较少从宏观上、整体**考公司的未来长远发展，考虑具体事务性工作多，思考公司全局发展少。思路决定出路，理念创**发展观念滞后是班子工作存在问题的一个重要原因。

（三）领导公司科学发展的能力不够强。

公司领导班子适应现代企业快速发展要求的主动性不强，积极服务全县经济社会发展的能力不能很好地适应新形势新任务的需要；集中精力抓大事、统筹公司发展全局的能力与科学发展观的要求和公司科学发展的需要还有一定的差距。有的领导班子成员对一些深层次的矛盾和问题正视不够，缺乏解决问题和承担风险的决心和勇气；有的同志只考虑自己分管的工作，很少花费精力思考公司发展的大局问题；有的同志对分管工作调查研究不够，不能够从长远和整体上提出有关工作的推进思路和改进措施，满足于一般化；有的同志忽视自身领导能力的培养和锻炼，学习抓而不紧，思想不够活跃，方法有时简单，凭习惯和以往的经验履行岗位职责，在一定程度上影响了班子整体领导能力和工作效能的充分发挥；有的同志不能站在科学发展的高度正确认识和处理局部利益和整体利益之间的辩证统一关系。

（四）密切联系群众和主动服务职工发展的自觉性不够强。

公司领导班子倡导树立“以人为本、严谨规范”的管理理念，也在实践中产生了积极的作用，但与党的优良作风要求和广大职工的期望相比还有较大的距离。一是领导班子全心全意为广大职工服务的意识还不够牢固，深入基层调查研究不够，工作作风不够扎实；二是在依靠职工、广泛倾听群众意见、真正服务基层和为职工办实事等方面，主动性不强；三是在日常工作中形式主义的东西比较多，工作方式方法比较简单，习惯于以会议传达会议，用文件执行文件，贯彻落实工作缺乏创造性；四是在职工关心的业务培训提高和健全考核评价体系以及服务职工成长成才等方面，公司领导班子虽有改革的思路和愿望，但相应的配套政策和相关的措施没有及时落实。

（五）推进体制机制创新的主动性不够。

公司领导班子民主决策、科学决策的机制不够完善，监督机制需要进一步健全；近两年公司企务公开有新的起色，但推进企务及时公开的机制不够完善；领导班子成员虽有明确分工，但分工协作机制还不够灵活；公司领导班子较好地贯彻了民主集中制原则，但在充分发挥党支部、工会、共青团组织的作用方面，机制不够健全，渠道不十分顺畅，如何更好地发挥组织的作用需要进一步研究并制定相关的制度进行规范，使之形成长效机制；改革创新机制体制工作缺乏主动性，往往考虑稳妥因素过多，不愿吃螃蟹，不敢为人先，改革创新工作进展不快，成效不大，没有迈出决定性步伐。

公司存在的问题集合

为获得工程项目，只有低价中标，使得施工企业中标后的工程利润空间非常小，企业要实现盈利，就需要依靠一定的产值规模，而产值规模的不断扩大，也加剧了资金短缺的矛盾。太白湖三纵三横路网工程及贺高迁建工程都是低价中标项目，在施工过程中不难看出，当前我公司在该项目存在的问题及困难。（太白湖路网：征地落实不到位，施工图设计深度（设计单位对太白湖地质及地理环境不了解）满足不了施工要求，农民阻工揽工等问题导致施工进度非常慢，就增加管理成本，影响工程回款速度等）。

1.2我公司被拖欠工程款是造成资金短缺的直接原因。

由于贺州乃至全中国的建筑市场管理不规范，建设项目存在较大的资金缺口，项目建设过程中存在诸多不稳定因素，使我公司被拖欠的工程款呈不断上升的趋势，工程越做越多，欠得就越多，前清后欠，边清边欠。太白湖路网工程现阶段存在的问题是我公司仅仅是劳务分包给六个劳务队伍，我公司要承担着大部份的材料费（管材、混凝土等等），而材料费这一块，大部份的经销商是不给赊购的，有多少钱就发多少货，有钱就有货，没钱货不发给你。所有的产出，都得我公司先投入。而产出后，工程的回款速度又是相当的慢。一边要不断的产出，一边回不了工程款，企业入不敷出就出现严重的财务问题。贺州高中迁建工程更不用说了。直接就是全额垫资，据我所负责范围内，围墙及室外道路工程、场地平整工程等相关附属工程，累计完成投资近680万元，累计支村农民工工资、材料费等费用近300万元，目前还拖欠农民工工资、材料费等约380万元。而项目建设单位，至今仅是借了100万元给我公司。由此可见，造成我公司资金短缺的直接原因就是建设单位拖欠工程款。

2.1企业技术力量不足。

我公司从成立至今，专职、专业技术人员不足，项目组织机构不健全，分工不到位。施工管理存在较多漏洞，就会出现技术问题、安全问题。管理不善就导致施工成本增加，财务费用增加等等，在这个问题上，我个人觉得，我们应该思考如何提高我们的核心竞争力，这是现代企业生存及发展至关重要的问题。没有好的技术，有项目做，推进的成效也不好，也间接的影响公司的资金回收。

2.2自主能动性差，依赖性强。

我公司是城投集团旗下的全资子公司。做为施工企业、房开公司（资质），按现行的公司法，我公司具有独立的企业法人和独立的财务核算制度”。在工程投标及具体施工活动及其他的经营活动中，我公司享有企业法人的权利及承担企业法人义务，对公司中标的项目有决策权，项目经理管理项目（成本核算、进度计划、质量控制、安全管理、合同管理、信息管理等等），项目经理对公司负责，并定时就向项目实施情况向公司汇报，以供决策。而现实的情况，在具体的施工活动中，我们并是不样实施的，我们在项目实施的过程中，目的性、计划性、针对性、自主性不强，受建设单位，政府职能部门干预过多。就太白湖项目，因建设单位的种种原因，我灵贺公司可以提出一系列的索赔，但我们并没有这么做，因为建设单位是我们集团公司，仅此做城投的项目，工程回款太慢，这样下去投入得越多，我公司的财务问题就越严重，资金短缺问题就越显突出。另外，我公司的外部业务能力几乎为0，就算有也简单的挂靠收小部分管理费，在贺州建筑市场上，我们的竞争力较差，所占市场份额小之又小。现阶段，我公司还是依赖着集团公司的资源去获取项目，而项目争取下来后，我们的技术力量又相对较弱，在这样的情况下，为保证项目推进，这又不得不找施工队伍来做！所以，我个人认为，如何提高我们的自主能动性，把依赖集团公司的资源变成依托集团公司的资源，占领市场，把企业做大做强，如何保证在取得项目后，获取最大的利润？是我们急需要解决的问题。

2.3大锅饭思想。

树立集体意识发扬主人翁精神。上下一条心一心一意搞建设全心全意谋发展这样的企业才有内在的动力。

公司现阶段的管理模式是：由公司统一派人直接管理项目，所有的支出由公司支付，所有的收入归公司所有。这样的管理模式弊大于利。表面看来，我们只是支付管理费用，还有相应的工程直接费。其实不然，我们的管理成本费用很高，所承担的工程风险也很，项目若能顺利推进还好，若象现在的太白湖路网工程、贺旺路等项目，由于种种原因，项目工期过长，我们的管理成本及潜在的风险将无法估算，一旦项目停滞，所拖欠的工程款难以回收，我们将面临严重的债务及财务问题。个人认为，大灵贺公司应该进行体质改革，以增加企业活力，增强企业收益，降低企业管理成本，转移工程风险。应该学习广西xx集团、**市政工程公司等的管理模式（以公司名义去承揽工程，公司中标后，再进行公司的内部竞标，谁给公司上交的利润最多，项目就让谁去做），让项目去养人，让项目经理去管项目，这样我们的管理成本降低了，收益又得到了保证，工程风险又得以转移。公司只考虑一个问题“我的利润有多少”，其他的都让项目经理去考虑。当项目转到项目经理手中，我们的管理费用、工程直接费由不再由我公司直接承担，而是由项目经理承担！换一种模式，并没有伤害到我们公司的正常收益，反而会降低公司的资金压力，增加企业现金流，用于其他方面的投资。

总之。就我公司而言，现阶段既要解决施工资金紧张的压力，克服资金短缺的矛盾,又要扩大生产规模，这是我公司当前要解决的首要问题也是面临的一道难题。

公司管理中存在的问题【】

一些中国企业已经开始以市场的变化、顾客的需求作为企业经营策略的指南针，但大多数企业仍安于按照自己的想法进行新产品的开发和市场的开拓。这种企业导向的直接结果是以我为主的思维方式，而这种思维方式不一定能够保证生产出的产品满足顾客的需要，而不能满足顾客需要的产品也无法转化为企业创造的价值。按照管理大师彼得？杜拉克的观点企业的存在就是为了创造顾客。那些不断跟踪顾客需求变化的企业已经在市场竞争中尝到了甜头，畅销的产品不仅为企业直接创造了价值，还建立了最可宝贵的顾客的品牌忠诚度。

从80年代开始，中国开始评选出各种头衔的企业家，从国家大奖到省市地区的小奖。因此中国企业经营者越来越多地受到了社会的关注，当然其领导风格与个性也对他所管理的企业的发展产生了影响。中国大多数企业经营者，无论是国有企业，还是私营企业，都有一个共同的特点，就是经营者本人的领导权威影响极大（影响力如何），在一些企业中，甚至到了对其决策无人置疑的程度，而这从某种程度上，加大了企业经营的风险，因为没有人可以永远正确。

中国许多优秀企业非常关注企业文化的建设，也投入了相当大的人力、物力和财力去策划企业文化。但在企业文化建设过程中却存在着一些误区，例如重视企业文化的物质层建设，而忽略企业核心价值观（核心竞争力）的作用；重视策划人员的创意，忽视企业的实际情况，致使企业文化只是花瓶，无法获得员工的认同（会昙花一现）；企业文化千篇一律，缺乏个性，重视文字的工整，忽略企业特性的表达等等。当然，还有相当一批企业仍没有进行企业文化建设，没有企业的核心价值观，这些都对企业应对未来环境和企业员工的潜力发挥不利。因此，中国企业的文化建设还有待于进一步深入。

许多中国企业的管理体制不健全，也没有一套规范系统的管理制度，大多数企业是被动反应型的，随着新问题的出现，由经营者制定新的措施却没有进行深入的研究，或者随着其他企业新管理制度的采用而加以仿效，却很少顾及新制度与原有制度之间的逻辑关系及新制度是否适应本企业的实际情况等等。其结果或者是管理制度之间的系统性不强，或者由于淮桔北枳，只是东施效颦而已。这一点，在许多中国企业推行is0900o标准时便暴露的非常明显。

许多中国企业忽略了企业家永续经营的最终目标，一味追求短期效益或者仅仅是利润最大化、规模的增长；也有的企业虽然制定了战略目标，但由于战略目标的不切实际，很幸易变成一纸空文，或者造成企业为实现这个战略目标而陷入多元化经营的陷阶。已经有一些企业经营者开始反思企业的战略目标，力争克服头脑发热或目光短浅的问题，逐步延长中国企业的平均生命周期，不单纯追求规模，而是在市场竞争中塑造强者的形象。不仅仅是做大，而是图强；我们需要的是长期发展，不是短期效益。

许多中国企业感慨：现在越来越难留住人了！不仅是留人，在企业招聘新员工时，中国企业也很难与外资企业抗衡。也许有人会将之归为国内企业工资太低的缘故，但根本上是企业内部没激励机制（发展空间及完善机制比单纯的工资更重要）的问题，除了在物质激励方面受现有资源限制导致中国企业缺乏吸引力外，很重要的一个原因是大多数企业只会用人，而没有培养人。比较中外企业的人力资源管理，一个最大的区别就在于员工的培训投入上。

公司存在的问题集合

2013年2月1日，中国期货业协会颁布《期货公司设立子公司开展以风险管理服务为主的业务试点工作指引》，期货公司以风险管理子公司形式服务实体经济模式正式开闸。2014年8月26日，中国期货业协会发布了修订后的《期货公司设立子公司开展以风险管理服务为主的业务试点工作指引（修订）》（下称《指引（修订）》），进一步规范了期货风险管理子公司业务试点的备案与报告工作，为业务的顺利开展进一步厘清边界。

期货风险管理子公司是指根据《公司法》设立，由期货公司控股50%以上，以开展风险管理服务为主要业务的有限责任公司或股份有限公司。按照《指引（修订）》，风险管理子公司可以开展基差交易、仓单服务、合作套保、定价服务和做市业务等与风险管理服务相关的业务。2013年，永安期货、浙商期货、万达期货、广发期货、鲁证期货、大地期货、方正中期期货、宏源期货8家期货公司首批获准备案设立子公司，开展以风险管理服务为主的业务试点，标志着期货公司设立期货风险管理子公司正式成行。

据中国期货业协会官方数据，截至2016年7月底，全行业共计50家期货公司完成了风险管理公司业务试点的备案，共设立期货风险管理子公司51家，43家公司完成了开展试点业务的备案。已设立的期货风险管理子公司中，80%的公司开展了仓单服务、基差交易和合作套保业务，70%以上的公司开展了定价服务业务。

期货公司绝对控股的地位，使期货风险管理子公司在天然禀赋中具备了重视风险管理的传承，期货天然的高杠杆和风险性，让期货风险管理子公司先天具备风控意识和处置能力。

从期货风险管理子公司层面来看，期货风险管理子公司要尽力保证自身在展业过程中不出风险、少出风险，实现风险的可测、可控、可承受，方能实现为实体经济、实体企业对冲风险的目的。

从服务对象层面来看，由于期货风险管理子公司相对实体企业，净资产体量较小，增信手段单一，对自身风险管控能力提出更专业的需求。只有切实把脉实体企业的需求，深耕细作，方能赢得实体企业通过期货风险管理子公司对冲风险的信心，唯有来自市场的信任，方能使期货风险管理子公司扎稳脚跟，茁壮成长。

从监管机构层面来看，自2013年期货公司以期货风险管理子公司形式服务实体经济模式开闸，期货风险管理子公司业务本身就是一项试点和创新业务，可以说是摸着石头过河。期货风险管理子公司为自身长远发展，也需要努力构建和维护规范运营的行业环境，并在为实体企业管理好风险的同时实现自身盈利。为行业树立继续大力发展场外业务的良好环境，可谓信心比黄金更可贵。

在经济新常态下，现货产业链转型升级的需求强烈，企业在大宗商品定价体系、融资模式、风险管理工具和运营模式方面，都需要金融工具的创新来应对宏观环境的转变。在这个过程中，期货风险管理子公司为期货市场服务实体产业提供了有效渠道，一方面，通过期货风险管理子公司多种个性化定制服务，使期货市场的标准化产品可以与企业的多样化需求更好地对接；另一方面，在融资、促进企业资金流动性、价格和运营风险管理方面助企业一臂之力，充当了帮助企业在新常态下完成重重挑战的“贤内助”。

三年的实践证明期货风险管理子公司生根发芽的土壤是肥沃的。随着我国期货市场不断完善，目前市场规模显著扩大，一个有效的风险管理市场已经基本形成，产业客户参与期货市场进行套期保值的数量有了明显增长。然而，在当前经济的不确定性下，随着观念更新，未来实体企业对利用金融工具管理风险的需求将会越来越迫切，如国内一些大型钢企，从原料采购到仓储，再到销售，都要利用金融工具，但是由于缺乏专业人才等，大部分实体企业尚不能灵活运用期货市场对远期合同进行合理定价和风险防范。

针对实体企业面临的问题，期货风险管理子公司的相关业务应运而生，企业可以将价格风险“打包”给期货风险管理子公司，由专业的团队进行专业的风险管理服务。业内很多期货风险管理子公司拥有专业的团队，依托期货公司专业的研究能力，能够有效结合期货、现货各方面的渠道资源，利用场内交易和场外交易两个市场，为客户提供风险管理服务。例如，期货风险管理子公司通过开展场外期权业务，能够解决企业采购、储存、销售过程中面临的价格风险问题，通过个性化的期权套期保值和收益增强等产品方案设计，降低企业的经营成本，规避价格风险，提高企业的经营利润。

很多期货风险管理子公司还通过与产业客户合作，一方面，协助客户利用自身的现货或行业优势，为期货风险管理子公司提供了现货流动性和安全性，实现了产业客户现货产品的购销，客户也从期货风险管理子公司这里更全面、更深入地了解期货，对现货风险的识别、对冲以及过程管控有了实质性的突破，实现优势互补、相互促进的双赢局面；另一方面，期货风险管理子公司通过期现贸易，既服务了产业客户，又提升了自己的投资能力。另外，期货风险管理子公司在服务产业客户的过程中，通过在贸易过程中加入期权，满足双方需求，并且锁定了客户的价格风险，使双方取得共赢。

基差交易，是指期货风险管理子公司在服务客户的过程中，根据某种商品或资产的现货价格与相关商品或资产的期货合约、期权合约价格间的强弱关系变化，获取低风险基差收益的业务行为。在基差贸易中，期货风险管理子公司面临的主要风险有以下三点：

第一，商品现货估值和定价问题。由于不同企业对于现货的生产差异和成本差异，导致现货价格的公允性较难判断。第二，商品期货价格的流动性管理。当交易不活跃期货合约或者交易的期货合约由活跃变成不活跃时，使得期货端交易的流动性成本显著增加。第三，现货交易物流环节风险。其中，包括交易对手的信用、道德风险、仓储及物流的多条线、多环节的管理风险以及现货标准不一的风险。

仓单服务，是指期货风险管理子公司以仓单串换、仓单销售、仓单采购、仓单质押、约定购回等方式与客户提供的仓单融通的业务行为。实践中，仓单形式往往不统一、不固定，有的表现为入库证明，有的表现为货权凭证，有的甚至没有仓单凭证，这使得期货风险管理子公司在内部管理中需要更加关注财务凭证、物权凭证等，满足存在需要的证明资料，确保仓单在流转过程中顺利实现。

合作套保，是指期货风险管理子公司与客户以联合经营的方式，为客户在经营中规避市场风险所共同进行套期保值操作的业务行为。今年3月底，中国期货市场监控中心发布的《特殊单位客户统一开户业务操作指引》明确，期货风险管理子公司在开展合作套保业务时，可作为特殊单位客户开户，为其与不同客户开展的合作套保业务分别开立账户。然而，受税务政策等相关政策的影响，期货风险管理子公司在开展合作套保业务时，暂无法解决交割问题，目前该问题已经成为期货风险管理子公司展业中的重要瓶颈。

场外衍生品，与场内交易合约形成对应，是指在法定交易所之外进行交易的资产衍生合约，其价值取决于一种或多种标的资产的金融协议。其中，标的资产包括但不限于商品、股票、基金、利率、汇率、信用及其相关衍生品；金融协议的类型包括远期、互换（掉期）、期权以及具备其中一种或多种特征的组合。场外衍生品由于其个性化的特点，在国外衍生品交易份额中占有重大比例，但是绝大多数场外衍生品是基于实物或者场内资产合约创设而得，这就需要更好的场内标的资产进行配套完善。目前，多数期货风险管理子公司是通过场内的现货指数或者商品期货价格创设场外期权，其场外交易的风险敞口通过场内市场对冲释放。由此，场内市场品种的丰富和市场化程度将直接决定场外衍生品的创设、对冲和推广难度。

行之有效的风险管理组织体系，可以客观上降低风险发生的几率。实践中，大部分的公司建立了以业务部门为第一级、风险管理职能部门为第二级、经理层和董事会为第三级的三级风险控制体系，履行全面风险管理职责。

在此，我们着重描述风险管理职能部门的以下职责：

一是风险管理职责。应当包括建立和完善风险管理体系，搭建风险管理环境；开展风险识别和风险评估；动态优化管理流程；推动风险管理信息化建设和建立内部的监督机制。

二是合规管理职责。应当包括建立和完善合规管理体系，实施合规管理制度、流程和措施；提供合规咨询建议；开展定期和不定期的合规检查；开展合规培训，营造合规文化。

三是信用管理职责。应当包括建立和完善信用管理体系；开展资信、授信审核和评估，搭建评估模型开展信用评级和加强应收账款管理等。

四是仓储管理职责。应当包括完善仓库资信信息；实地尽职调查；定期与仓库核对库存；规范出入库信息审核管理和协助实物出入库管理等职责。

五是法务管理职责。应当包括完善诉讼和非诉管理体系；开展合同审核与谈判；监督合同履行；提供法务咨询、培训等。

六是合约管理职责，应当包括账户管理；交割管理；期货资金头寸风险控制等。

七是创新业务管理。应当包括场外市场风险管理；做市业务风险管理以及与创新业务相关的其他业务的风险管控。

风险管理的方法，事前，应当将重点放在实地考察、风险识别、资信调查和信用风险评估等层面；事中，应当关注授信管理、谈判细节、合同审核和履约的跟进等；事后，应当关注客户管理、账款催收、档案管理和纠纷的处置。

结合定性与定量方法，按照风险水平和风险等级，期货风险管理子公司的风险评估矩阵有以下表现：

一是发生可能性较低，后果较为可控。例如，人力资源风险、员工职业道德风险，其风险预警控制措施表现为适当增加控制措施、控制节点，尽量降低风险发生的几率。

二是发生可能性较大，后果较为严重。例如，操作风险、法律风险、税务风险、交易头寸敞口风险、信息技术风险，其风险预警控制措施表现为尽可能地严格控制，并制定出切实可行的控制措施，切确保执行到位。比如，在实际操作中，注意期限套利中期货端持仓，在期货市场出现连续单边市，因触发交易规而被强制平仓，从而导致现货端出现单边敞口头寸的风险。

三是发生可能性极大，后果极为严重。例如，市场风险、货权风险、对手信用风险，其风险预警控制措施表现为应当确保规避和采取有效手段转移风险，并且优先安排各项防范措施。

期货风险管理子公司在发展的过程中，不可避免地面临以下几个问题：

首先是自身的市场定位问题，究竟定位为金融机构还是贸易公司，在交易所依旧为普通会员还是应该申请成为特别会员，从而取得在持仓限额、保证金比例等方面的优惠；其次是税收问题；然后是场外市场问题，场外市场目前缺乏统一的清算机构，交易过程的结算公允性以及交易完成时的清算公允性容易引起争议；最后是机构报价的行业自律问题。

另外，期货风险管理子公司成立时间短、贸易流量小、增信手段单一、融资渠道缺乏等问题，以及既熟悉期货又熟悉现货的跨界人才短缺、场内对冲风险工具相对缺乏、机构间市场活跃程度低等问题，依旧严重制约着期货风险管理子公司的发展。不可否认的是，期货风险管理子公司因为其交易形式多样，贴近实体企业个性化需求，未来的发展潜力不可低估。

期货风险管理子公司致力于期现结合与风险管理业务，以服务实体产业客户为宗旨，以品种基本面研究为基础，依靠期货、现货各方面的渠道资源，结合场内交易和场外交易两个市场，综合利用期货、期权、互换等金融衍生工具，帮助实体企业降低成本，促进产业升级，不仅前景广阔，在服务供给侧改革方面同样也发挥独特不可替代的作用。因此，把握新常态，服务供给侧结构性改革既是期货行业、期货人、期货风险管理子公司面临的难得的发展机遇，也是期货行业、期货人、期货风险管理子公司不可推卸的行业责任担当。

公司存在的问题集合

一是聘人用人机制不科学、不规范、不完善。

首先，聘人没有根据实际（工作职责及性质、工作量、工作岗位）对所需工作人员进行分类（管理、技术、普通人员），科学评估岗位需求，聘用人员相对数量多绝对数量少，普遍存在“一颗钉子几个眼或几颗钉子一个眼”，即：一个干几个人工作（工作情绪）或几个人干一个人的工作（人员浪费）的情况。用人方面未进行严格考察把关，专业不对口或缺乏对相应岗位的了解，无法达到“人尽其能”，经常出现外行安排或指挥内行的情况，严重影响工作效率和积极性。

其次，没有建立完善人才储备机制，出现辞职或调离情况不能及时进行补充直接导致相应岗位工作进度缓慢或暂时停滞。

最后，从公司中层领导到重要岗位管理人员不接地气，不了解员工必要需求，员工主动辞职情况时有发生。同时公司中层领导和重要岗位管理人员专业素养、管理经验普遍不足，加之公司缺乏长效性、针对性、系统性培训机制，人员素质从个别到整体迟迟不能得到全面提高，无法达到预期管理效果。

二是缺乏激励机制，员工积极性、主动性、认同感逐渐降低，工资待遇、工作岗位年年一个样，干多干少一个样，干和不干一个样，大家越干越灰心，越干越心冷。

三是人事管理太僵硬、太粗糙，考勤管理、工作安排经常不结合实际，搞一刀切，办事人员工作被动，效率低下，进一步影响工作积极性、主动性。

四是工资待遇较低。由于本地消费水平不断提高，现有工资待遇无法满足生存发展需要，员工缺乏安全感和归属感，纷纷选择辞职另谋他业或分心从事第二职业。

一是项目谋划缺乏市场调研及可行性论证，没有认真问过市场和消费者（游客），需要建什么项目，需要我们怎么建？造成部分项目不接地气。

二是由于多数从业人员从领导到现场管理专业知识欠缺，缺乏专业引领和指导，想干好而不知道怎么干，造成工程管理不规范、不系统、不专业，从工程资料到现场存在很多问题。

公司管理中存在的问题【】

一个企业要想取得良性的发展，企业的计划管理很重要，其既可以为企业指明发展的方向，同时也激发了企业奋进的决心。但是就目前而言我国企业管理在企业未来的规划方面还存在着明显的欠缺，局限了我国企业的发展。具体包括以下几个方面：

任何企业要想在激烈的市场竞争中不被同行业所淘汰，保持不败的地位，就要积极努力的促进企业的发展，通过不断的发展增强自己的内在实力，提高自己的竞争力。而要想搞好企业的发展，明确发展方向是关键。但是在我国大部分企业中很少有企业在企业管理过程中对企业的发展方向有所考虑，一般企业都选择走一步看一步的发展策略。这严重影响了企业的发展，导致一些企业错过商机，走进发展的死胡同中。同时由于缺乏明确的发展方向，也致使企业的员工对企业的未来充满迷惘，降低了工作的动力，影响了工作质量。

一个好的企业管理人员，应针对企业的实际情况及企业未来的发展方向，制度出科学，合理的发展战略，针对企业可能出现的问题给予提前预测，制定解决方案，保障企业的顺利发展。这在一些外国企业中被广泛应用，但却极少出现在我国的企业中。我国企业管理在企业的发展过程中，缺乏战略化的部署，对于企业的发展没有详实的安排，导致企业发展毫无章法，极易偏离轨道，影响造成企业发展的停滞。

我国企业一直在企业管理方面存在问题，而究其根源主要就是我国企业对企业管理不够重视，忽视了企业管理在企业中的重要性，造成我国企业管理的滞后。具体来说包括以下几个方面：

企业管理在西方国家备受推崇，是一个企业发展的灵魂。但是在我国由于受历史因素的影响，我国企业起步较晚，对企业管理知识缺乏有效的认识，造成企业内部重工作轻管理的现象。而实际上管理与工作存在着密不可分的关系，缺乏有效的管理，企业工作也很难顺利的进行。

由于企业对管理缺乏重视，一直以来在我国企业内部都没有形成一个健全高效的管理机制，这直接造成了我国企业内部的管理困难。因此这些没有形成健全管理体制的企业在应对突发事件时经常出现无所适从的局面，无法及时有效的。解决突发问题，造成企业不必要的损失。

企业管理是一门综合的艺术，在企业的管理过程中涵盖了多方面的内容。而文化就是其中最重要的一个。目前在我国企业管理中企业文化还没有得到普遍的推广，具体来说包含以下几个方面：

在企业中树立企业文化其主要的目的就是用文化管理企业，用文化引导员工。而在我国大部分的企业中由于受到传统思想的影响其往往对企业文化不够重视，忽视了企业中企业文化的建设。在这种情况下企业与员工之间仅靠雇佣关系进行联系，缺乏强有力的纽带，导致企业中员工离心离德，缺乏向心力，员工与企业之间经不起考验，一旦有危机出现，员工极有可能弃企业于不顾。

就目前而言我国大多数企业在企业内部没有形成核心精神，员工在工作中无法感知企业的价值追求，和企业的精神风貌，导致员工对企业感情的缺失，无法激起员工对企业的认可，使员工缺乏前进的动力，在一定程度上阻碍了员工工作能力的提升。

要想做好企业管理工作，人才是关键。我国企业由于长久对企业管理的忽视，导致社会上对管理人才的需求一直不高，而这就造成了我国目前人才市场管理人员严重匮乏的现象。而这导致的直接后果包括了以下几个方面：

目前我国企业内部的管理人员多半缺乏专业性，其在管理过程中很难将企业内部的各项工作进行有效的安排，更谈不上为企业进行长远的规划。造成这种现象的原因多是企业在管理人员的任用上从基层工作人员中进行选拔，这些人员多半工作经验丰富但缺乏管理方面的知识，在管理的过程中缺乏理论知识作为支撑，阻碍了企业管理工作的展开。

人才选拔问题一直是我国企业的通病。我国企业在人才的选拔方面，一直沿袭着传统的招录方式，用学历定门栏，在招录过程中注重学历轻视实践能力的考察，导致一些优秀的人才，受到学历的限制没有机会发挥个人所长，而一些能力不足的人员进入企业管理层又难以将管理工作落实到实处，严重阻碍了企业的管理工作。

企业决策出现专断化在我国企业中一直存在，这种专断化包括两个方面一方面是“一言堂式”的专断化，既企业的管理决策全由一人进行。另一方面则是单纯依赖经验的专断化，既在企业的管理过程中仅凭经验办事，忽视了管理的科学性。这两方面都不利于我国企业管理工作的进行，局限了我国企业的发展。而造成这种现象的原因具体来说有以下几个方面：

家族企业在我国企业中占有着重要的份额，是我国企业中的重要组成部分。由于家族式企业一般都是由家庭成员共同创立，在家族企业的管理过程中，严重缺乏现代的管理理念。因此家族企业中的主要负责人都是家族内部成员，而家族企业的领导人一般都是在家族中地位较高备受尊重的人，这样的人在家族企业的管理过程中，常常对家族企业中的事物进行“一言堂式”的管理。由于这种管理方式个人色彩鲜明，缺乏群策群力，常常导致决策的失败，为企业造成损失。

在我国企业管理中，存在着一股不良的风气，那就是在企业的管理过程中，经验主义盛行。一些来自基层，或是工作经验丰富的企业管理人员在企业的管理过程中，严重忽视管理知识的重要性，单凭个人经验进行企业的管理，导致企业管理水平下降，缺乏科学性。

上市公司财务信息披露存在的问题及对策

我国的上市公司大多数是由国有企业改制或进行部分资产的剥离而成的，因而他们与原国有企业存在着千丝万缕的联系，有的甚至是唇齿相依；由此引发的关联交易对证券市场各主体的影响重大，上市公司的关联交易近来也一直是市场关注的热点问题。本文拟就我国上市公司的关联交易作一初步探讨，以期对现行有关制度、准则的进一步健全和完善有所裨益。

从理论上讲，关联交易属于中性经济范畴，它既不属于单纯的市场行为，也不属于内幕交易的范畴。当前，上市公司经营往来中的关联交易主要有以下四种形式：关联购销；费用负担的转嫁；资产租赁；资金占用和信用担保；关联交易对不少上市公司的财务状况及经营成果有着不同程度的影响。就年报来看，在1018家上市公司中，有29家上市公司通过关联交易实现为数不菲的一次性转让收益，公司的净利润指标由此大大改观，但该类收益毕竟不是经常发生的，与企业核心竞争力的增强并无关系。归纳起来看，具体有两种情况：一是母公司“索取型”关联交易；二是母公司“付出型”关联交易。关联交易的主要作用在于：有利于充分利用集团内部的市场资源，降低交易成本，提高上市公司的营运效率；其次，有利于实现集团公司资本运营的目标。但在实际操作过程中，由于关联交易与市场竞争、公开竞价的方式不同，其价格可由关联双方协商确定，特别是在我国评估和审计等中介机构的作用尚未得以充分发挥的情况下，关联交易就容易成为上市公司与集团公司调节利润、避税和为一些部门及个人谋利的手段。关联交易一旦偏离市场公平交易准则，就会成为某些特殊目标的暗箱操作。事实上，通过关联交易获取资产转让收益操纵上市公司利润，从而达到保配、扭亏或摘帽的目的，是近年来上市公司关联交易的主要动机之一。例如，上市公司配股资格的取得要求净资产收益率必须在6％以上，为此，有的集团公司与股份公司之间，利用关联交易将利润由集团公司流向股份公司，以虚假改善上市公司的业绩，充分发挥股份公司“壳”资源的价值。

由此产生的问题包括：(1)利用会计准则或其他政策法规的不完善，掩饰非正常关联交易。(2)认为已纳入合并会计报表编制范围的子公司之间的交易均无需再予以披露。(3)在关联交易披露中，重形式、轻实质的问题比较严重。(4)关联交易内容披露时，对投资者有用的信息量很少，一般仅披露关联企业与上市公司的关系、经营性质、主营业务、注册地址、法人代表等，而对有关交易要素如交易金额或相应的比例、未结算项目的金额或相应的比例、交易价格、定价政策等往往不予披露；即使披露了，也未说明有关资产是否经过审计、评估，是否按照独立企业的核算原则予以定价等，使投资者很难了解到关联交易的实际情况。殊不知，交易价格说明交易的公正性，金额和比例则说明交易的重要性，对各市场主体来说都是重要的决策参数。(5)对关联交易的内容披露含糊不清。一个典型的例子是对国有控股的提示。国家持股一般有四种方式：国资局持有、财政局持有、委托某企业集团持有、组建国有资产经营公司，而其中大部分是通过后两种形式存在。许多上市公司在揭示股东持股情况时，仅以国家股例示，掩盖了许多关联方；有的公司只说明关联交易，未说明关联方究竟是何关系；有的只说明交易量，没有说明金额的数量，使人迷惑不清。(6)对关联方关系和关联交易刻意隐瞒，拒不披露。

(二)原因分析。

1．对关联方交易的概念认识不正确或不够完整。

首先，许多上市公司将关联关系单纯地理解为控股关系，在信息披露中仅披露与控股或持股股东之间、同属一个母公司之间、下属公司之间的交易情况。上市公司将关系企业混同，几乎没有一家上市公司披露除关联企业以外的关联人的情况。

其次，对关联交易的内容理解有误。按照《企业会计准则――关联方关系及其交易的披露》中的规定，关联方交易共有11种类型，既包括了业务往来的关联交易，也包括了资产重组的关联交易。有些上市公司将前者列为关联交易，而将后者放入重大事项说明，至于担保和抵押，大部分公司将其列为或有负债，而非关联交易。实际上，诸多交易事项会因交易对象是否为关联方而影响交易的价格。

最后对关联交易中“交易”认识比较片面。上市公司仅仅披露产品销售、原料采购等生产性交易，而对提供或接受劳务、资金融通等非生产性关联交易，特别是资产重组中存在的关联交易却不加以披露。

2．未准确理解关联交易准则与合并报表的关系。

按照会计准则的要求，不需要披露的关联交易有：(1)在合并报表中披露包括在合并会计报表中的企业集团成员之间的交易；(2)在与合并会计报表一同提供的母公司会计报表中披露的关联交易；由于这些交易均已在合并报表中相互抵销，并不会影响合并业绩。但这并不是说，纳入合并报表编制范围的子公司可以不在关联方中披露，因为只要纳入合并报表编制范围，上市公司与其必定是控股关系。根据会计准则的有关要求，这些关联方必须予以披露，因为他们之间的交易并非全部可以纳入合并报表之中进行反映。比如，二者签订的综合服务协议、提供的担保和抵押等无法在合并报表中表示，必须单独作为关联交易进行披露。

3.对关联交易缺乏完善有力的法律规范。

一是缺乏高层次的、系统的对上市公司关联交易进行管理的法律规范。二是缺乏对上市公司故意将某些关联交易信息隐藏不报或拒不披露的惩罚性规定。三是缺乏相关的禁止性规定。规范关联交易的目的，不仅仅是为了让上市公司完整、客观、真实地对关联交易行为进行披露，而主要是为防止不正当的关联交易。依据有关规定，目前上市公司对其关联交易仅负有披露的义务，对于其不当的关联交易的预防和惩治尚无相关禁止性规定。因此，即使发现上市公司在关联交易中的不当行为，监管部门也无适当途径予以阻止并纠正。四是缺乏对中、小股东的法律保护。尽管《公司法》第一百一十一条规定：“股东大会、董事会的决议违反法律、行政法规，侵犯股东合法权益的，股东有权向人民法院提出要求停止该违法行为和侵害行为的诉讼。”但由于根据这一规定，举证相当困难，更何况对于禁止性的关联交易，法律尚无明文规定，所以中小投资者实际无法运用《公司法》中这一重要的、但操作性较差的条款来保护其自身利益。

二、规范上市公司关联交易信息披露的对策。

1．从源头上尽可能控制关联交易的发生。

在企业改制上市之初，其完整的产供销系统宜全部进入上市公司，此外有关企业必不可少的辅助生产设施、商标权、工业产权等无形资产也宜全部进入上市公司，从而尽最大可能增强上市公司的独立自主性。对于目前存在大量关联交易的上市公司，应该加强资本运作的力度，通过收购、兼并、资产剥离等方式，完善上市公司的产供销资源系统。

2．发挥证交所对关联交易的监督作用。

在对h股公司的关联交易管理上，香港联交所起着关键作用。公司提出有关关联交易的公告草稿后，按规定是须交由联交所，上市科审核的。从现在的情况看，我们应该从制度上进一步加强交易所。

在这方面的监督作用。令人可喜的是，中国证监会在加强监管和保护投资者利益方面推出了一些新的举措，按照上海证交所的设想，《股票上市规则》再次修订，增加季报披露，这是强化上市公司信息披露、维护“三公”原则，促进上市公司规范运作的一种手段。监管机构已经认识到，信息披露工作不够完善，既是我国上市公司与国外大企业相比的最大差距，也是诱发违规经营和市场投机的主要因素。对上市公司信息披露的要求已不应停留在简单满足条文的规定方面，而应强化上市公司对信息披露的主动性和自觉性。

3．发挥独立董事和独立监事的作用。

如何加强上市公司治理，已为社会广泛关注。完善上市公司治理结构是企业转变经营机制，建立现代企业制度的基础。我国的大多数上市公司政企不分的'现象依然存在，其治理机制普遍存在问题，例如董事会、监事会独立性不强，债权人对公司实施的监控作用较小，关键人具有无所不管的控制权等；由于国内上市公司股本结构的特殊性，在上市公司董事会中基本没有小股东的代表。这一点，我们有必要借鉴国外上市公司的经验，增设有中小股东、债权人参加组成的独立非执行董事、监事，代表中小股东对涉及到控股股东或公司关联交易的行为进行监督，并在董事会决议和相关公告中发表客观公正的意见。

4．采取适当保护措施，维护中小投资者利益首先，主管部门应对上市公司的交易主动行使监督权，对交易中发现的不当行为应予以严厉惩处。应建立必要的申诉制度，如中小投资者或利益相关者发现不当交易行为后，可以向主管部门申诉，请求其对有关上市公司的关联交易进行调查。

其次，还可考虑实行受益方担保制度。205月，香港上市公司长江实业与该公司的主席李嘉诚达成了一项关联交易协议，主要内容是由长江实业发行总值14.8亿港元的新股，募集资金用以收购李嘉诚的一家公司equisitetaste的所有权，这家公司拥有新加坡地产公司的股权。很明显，在此次关联交易中，李嘉诚是现金得到方，而长江实业得到的是一家在香港以外注册与经营的公司。尽管李嘉诚表示，新加坡地产市场已出现复苏，此项收购可望得到较好的回报，但他还是为此次交易提供了担保，即如果在一定时期内因投资的物业价值下跌而导致equisitetaste出现实质有形资产价值下降，李嘉诚将向长江实业补偿有关损失。可以看出，在此次交易中，受益方担保成为交易的前提条件，也是保护处于弱势地位的中小股东利益的重要方式。

5．采用独立的法规来规范关联交易。

从我国企业改制上市和国家股、法人股的结构看，上市公司的大股东一般均为上市公司原来改制前的上级单位或有某种关联关系的单位。上市公司股权结构的特殊构成及形成机制，正是目前上市公司存有那么多关联交易的主要原因所在。规范关联交易，必须加强立法，制定专门的规范关联交易的法律、法规，从而真正使关联交易按照市场法则进行。

首先，充分考虑我国上市公司的特点，适当对《企业会计准则――关联方关系及其交易的披露》和其他相关法规进行修订。可以考虑增加以下披露内容：对上市公司经营发展存在重大影响的关联交易，不仅应对这些交易予以披露，而且应该披露其影响程度。比如资产、股权的转让，应披露转让缘由、定价原则、对交易双方当前生产经营及长远发展的影响、产生的效益占公司、净利润的比重等。对明显偏离正常标准的交易，要求关联方作出解释说明。

其次，建议制定有关重要性披露实施细则。在关联信息披露中，也应当遵守会计上的重要性原则，不重要的问题或事项可以不予披露。如何根据交易性质判断其重要性?笔者认为，除普通购销业务以外的其他交易，如资产转让、相互提供资金、担保等都应充分披露，而如果不论金额大小，一概加以详细披露，则是不必要的。在这方面，香港联交所的规定也具有一定的参考意义。按照香港联交所的上市规则，关联交易分为三类，其披露要求各不相同。较微的关联交易可获免向股东颁布或披露；普通关联交易须依有关关联交易规定披露，披露的方式是尽快在报章上刊登一份载有交易摘要的新闻通告及在其下一次刊发年度报告或在账目内加入关联交易的详细资料；较重要的关联交易，需经股东大会批准，上市公司在就关联交易条款达成协议后，应尽快通知联交所，并在21日内向股东发送关于关联交易的通告文件。

第三，加大会计师事务所对重大关联方关系及其交易的审计力度。建议对上市公司的财务和经营成果产生重大影响的关联交易，要求上市公司聘请注册会计师进行专项审计，并发表恰当的审计意见，并将其作为信息披露的规定内容。相信专项审计意见将会有效的提高关联交易信息披露的质量，当然这将对注册会计师的执业能力和审计责任提出更高要求。第四，制定《关联交易审计准则》，推动注册会计师对关联交易的关注。首先，对关联交易与公司的正常交易的审计程序与方法应有所差别，混淆二者的审计方法会增加审计风险；其次，关联方的诚实信用对审计人员的业务审查影响颇多；能否发现关联方之间复杂、隐蔽的关联交易，对审计报告的出具有重要影响。目前，大多数国家和地区以及国际会计准则中都规定了关联交易，同时也有相关机构制定了《关联交易审计准则》，配合会计准则的实施。我国可以借鉴国际经验，加强对违规交易的监督，提高相关信息的披露质量。第五，加大对违规行为的处罚力度。st深华源年报事件暴露出证券市场上惩罚机制的缺乏，对于上市公司故意将某些关联交易信息隐瞒不报或拒不披露的情况，应制定相应的惩罚细则，加大处罚力度；另外，对上市公司的违规行为，不仅要处罚上市公司，更要对公司董事会和相关责任人进行严厉处罚，这样才能有效地遏制上市公司管理层的肆意违规行为，维护证券市场的正常秩序，保护广大投资者特别是中小投资者的合法权益，保证股市健康稳定地向前发展。

作者：山东财政学院刘百芳来源：《金融与保险》。

公司存在的问题集合

摘要;期货公司是连接期货市场与投资者的重要桥梁，期货风险管理子公司在发展中会面临诸多风险，如税收风险、现货市场风险、合规风险、期货市场风险等。期货公司可根据行业发展变化，针对子公司管理发展出现的问题，采取针对性解决措施，如建构长效风控机制、业务结构合理调整、治理结构优化、员工团队管理等。本文对期货风险管理子公司发展存在的问题与解决对策进行分析。

关键词：期货风险管理子公司;发展;业务模式;风险因素;解决对策。

期货风险管理子公司在运营管理过程中，由于外部市场环境与内部风险控制因素的多种影响，发展会受到一定的影响。为推动我国期货市场稳定有序发展，笔者对期货子公司开展业务与工作问题进行剖析，并提出相关的解决措施，给予相关期货风险管理子公司发展建议。

（一）场外衍生品业务。

场外衍生品业务，即在非集中性交易场所开展的非标准金融产品合约交易。该类业务模式属于金融产品的衍生品，由于该项业务开展的特殊性，衍生品的价格与实际标的的价格密切相关，交易对方可通过衍生品业务买卖，进而合理转移价格风险。目前，风险子公司开展的该类业务以场外交易为主[1]。

（二）定价服务。

该项业务是指提供专业化的操作指导，即为现货企业提供专业的管理服务，开展均价交易、远期交易、点价交易等服务，期货企业主要面向销售商、采购商等企业，期货企业承接企业转移的价格风险，通过期货市场进行运作对冲，进而赚取一定的收益。

（三）基差贸易。

基差贸易，即由风险子公司主动发起，通过对市场、商品、时间、价格等要素进行不同组合，进而对价格差作出一定的调整，进而有效规避风险，创造更大的市场收益。该项业务具备对市场不合理基差结构的纠正功能，如跨市套利、期现套利等。

（四）合作套保。

该项业务主要是根据企业的实际经营发展需求，进而为企业提供个性化的期货服务管理。如买入套保服务后，客户将委托风险子公司，对原材料的采购成本进行锁定，并支付一定的定金。一旦合约生效，期货风险管理子公司需要承担期货的保证金与配套资金安全。期货风险管理子公司可通过期货市场交易保证客户的基本权益。在卖出套保过程中，客户将违规风险管理子公司进行套期保值，而风险管理子公司则需承担相关的保证金与配套资金，为客户完成相关仓单交割手续，提高客户满意度，实现合作共赢。

（五）仓单服务。

仓单服务主要为实体企业进行期货风险管理服务，如仓单串换、仓单回购、仓单采购、仓单质押等多项专业服务。该业务的开展可有效解决客户对不同资金与产品的多样化需求，在仓单转变服务开展过程中，保证客户的基本收益，并获得一定的服务收益与价差收入。

（六）做市业务。

做市业务主要是利用特定的资金，对特定的期货与期权进行连续报价与询价，进而使交易市场出现一定的流动性服务。期货风险管理子公司提供该项服务，主要的盈利来自双边报价的买卖差价。

（一）税收问题。

期货风险管理子公司的管理业务处于摸索完善阶段，关于财务核算和税收工作仍处于探索过程中，一旦在期货服务过程中出现相关税收问题，则需及时与当地税务单位沟通交流，进而主动消除税收风险，对期货风险管理子公司税收工作进行完善优化[2]。

（二）现货市场问题。

现货市场运营过程中，期货风险管理主要出现的问题集中在以下领域：交易对手的信用风险、仓储物流风险、合同履约风险等。相关风险的出现给期货风险管理子公司运行造成很大的影响。

（三）合规问题。

合规风险是期货公司发展的基本原则，期货行业运行过程中严格受到行业监管，且相关法律条规跟随市场的发展变化及时进行调整优化，因此期货企业运营过程中必须有效控制合规风险。

（四）核心竞争力问题。

风险管理业務发展到一定阶段，也会出现同质竞争的问题，各家子公司的服务模式差不多，服务报价趋同，无法实现差异化竞争，主要原因在于：一是各业务单位单兵作战，没有发挥整体协同效用;二是未深入产业链上下游，品种影响力不够，没有定价权。

（五）行业监管问题。

随着期货市场的快速发展扩大，为保证期货市场可持续运行发展，行业监管力度不断加大，如2016年证监会对《管理办法》进行了修订，使期货市场向规范化、标准化发展。通过加大市场监管力度，可对期货市场起到宏观调控作用，进而有效控制期货管理子公司的经营风险，保证期货市场的稳健运行[3]。

证监会监督管理过程中，将预警标准纳入相关标准中，不断优化完善监管指标，并明确资产管理业务风险的计提范围，进而对期货公司发展进行针对性监管，推动我国期货市场不断趋于标准规范发展，有效发挥出期货企业的市场桥梁作用。

（六）风控机制滞后。

我国期货风险管理子公司在运营过程中，由于核心业务为经纪业务，而风险控制管理时，主要依赖保证金制度。鉴于风险管控措施单一，没有充分发挥出内控风险工作要求，使期货公司发展稳定性下降。如部分期货企业的内控风险制度并没有发挥出实际价值，给期货公司长期发展造成不利影响。

在市场发展转型的背景下，期货公司的经营风险进一步被放大，而企业的内控风险机制滞后，无法实现预期风险管控工作目标。期货风险管理子公司战略发展过程中，必须有效解决其相关问题，才能保证子公司可持续高质量发展。

（一）期货风险管理子公司治理结构优化。

期货子公司在发展过程中，应当主动完善优化公司治理结构，以发挥出治理结构的工作效能。如个别期货子公司治理结构中，监事会、董事会、股东会等治理结构并没有发挥出内部监督工作的价值，使内控工作流于形式，间接影响到期货公司的战略发展。

鉴于期货子公司发展的特殊性，优化其治理结构时，应当落实各个部分的管理监督职责，建立以董事会为核心的内部监督治理结构。如对公司股权结构进行合理优化，避免期货公司决策权过度集中，进而引发公司运营风险。同时，强化董事会的职权、把控董事的职业道德，并不断完善优化财务信息披露机制。

（二）深入产业链，打造核心竞争力。

从战略层面入手，一方面需确定子公司具有优势的核心品种，整合期货公司经纪业务与风险管理业务的各自优势，从产业客户数量、库存布局、市场占有率、销售规模、产业链深入情况等多个维度入手打造公司核心品种;另一方面，与上中下游产业链企业或仓储深入战略合作，服务好实体经济，不断提升市场影响力与话语权。为此，需期货风险管理子公司深入产业链，挖掘自身业务潜能，打通产业链阻碍，不断提升业务市场竞争力与市场份额。

（三）期货子公司外部监管体系建构。

我国期货市场采取三级监管体制，以证监会、交易所、中期协为主要监管机构。其中，证监会主要负责对国内期货市场的宏观调控，中期协促进行业形成统一规范与标准流程，期货交易所负责对期货交易的直接监控。

通过对三级监管体制进行分析可知，由于相关法律条规的衔接存在漏洞，因此在调查取证、查处违法违规行为时，没有对个别单位起到震慑作用。由此可见，期货风险管理子公司在发展阶段应当建构并完善外部监管体系，通过清晰明确的法律条规监督管理企业的各项业务开展，对违法违规行为进行严肃处理，以增加违法成本。为建构科学完善的监督管理体系，应当不断完善优化监管体系，实现对期货公司的全過程透明化监督，杜绝违法违规行为的出现。

（四）构建精准化的风控机制。

由于部分期货风险管理子公司在发展中缺乏有效的风险控制机制，给企业长期发展造成很大的影响。为推动期货公司的战略发展，期货管理子公司应当构建精准化的风控管理机制，配合期货公司推动“全面风险管理体系建设”，将相关措施落实到各个业务单元，在各业务单元设立风控岗，充分发挥业务单元的首道防线作用，做到实时监控、定期汇报，有效提升子公司期货风险防控的精准性。期货公司则从整体上管控风险，对于不同的业务，设定合适的风控限额，在一定限额内由子公司自主决策，保证相对独立的自主权。

未来期货子公司在发展过程中应当不断增强企业经营管理风险意识，深入分析子公司发展过程中存在的风险因子，并对风险系数进行主动识别，依据风险评价结果开展有效控制对策。为保证风险管控的长效性，应当完善风控制度。期货风险管理子公司应当对自身业务进行梳理，并提高各个业务之前的衔接效率，使各项业务高度连通，实现预期业务风险内控管理目标。

由于不确定性因素较多，期货公司在发展过程中应当建构相关风险控制处罚机制，并设定相关处罚机制，依据合规考核方案，开展对应的奖惩工作。在开展实际工作时，应当明确界定合规指标，以保证各项工作开展的质量。基于合规指标的评价，可有效控制期货公司的运营风险，提高期货公司风险管控工作开展的可行性[4]。

（五）期货风险管理子公司员工团队管理。

操作风险是期货公司运行的主要风险之一，期货公司员工的职业规范与道德操守直接影响期货公司的运营效益。历史上很多大型期货公司都由于员工操作失误造成巨大风险，给企业运营带来不利影响。由此可见，期货风险管理子公司在发展过程中必须重视企业员工团队建设。一是加强对场外业务、做市业务、金融工程、系统研发等高层次人才的引入;二是增强员工的职业意识，并将其职业意识培训纳入员工培训体系当中，定期对员工职业道德进行考核。期货公司在建设员工团队时，应当完善企业绩效考核机制，进而激发员工的工作积极性，逐渐增强员工的工作责任心，使业务交易量绩效考核弱化，提升客户满意度，有效增强员工的综合实力，规避期货操作风险，为期货风险管理子公司的长远发展奠定基础。

笔者对期货风险管理子公司的发展业务与经营风险进行了分析，并对当下期货企业的发展现状进行了剖析，提出了期货企业的主要发展风险以及应对风险的具体控制措施，以期有效增强期货企业的风险管控能力，为客户提供高质量的服务，不断提升客户是难以度，营造良好的市场口碑，为期货子公司的战略发展夯实基础。

（作者单位为大地期货有限公司）。

参考文献。

公司存在的问题集合

随着国内金融创新发展步伐的不断加快，期货公司风险管理子公司逐渐承接了期货行业场外衍生品业务的重任，通过子公司与客户之间的交易实现风险转移，并通过子公司的对冲操作化解相关风险。

国内期货公司风险管理子公司自2013年开始起步，在草创阶段，风险管理子公司因为现货方面的违约吃了一些亏，可以说崴了一下脚。2014年大家都非常小心谨慎，2015年监管环境更加收紧了，直至2016年，基本步入正轨。

期货风险管理公司在2012年年底开始筹备，2013年3月，首批8家期货公司获批设立期货风险管理公司。据中期协最新公布的数据显示，截至2016年10月31日，共有51家风险管理公司已通过协会备案，43家公司完成了开展试点业务的备案。

风险管理子公司业务现状。

【风险管理公司盈利能力大增】。

截至2016年10月31日，51家风险管理公司总资产达196.58亿，净资产达65.10亿，累计业务收入为342.99亿元，累计净利润为1.06亿元。

记者采访了解到，2016年期货风险管理子公司队伍不断壮大，盈利能力得到了很大的提升，较2015年实现了“爆发式”增长。

据永安资本总经理刘胜喜透露，永安资本2016年现货业务3199笔，场外期权名义金额已达到9.67亿元，公司销售额43亿元，净利润约1.05亿元。

其他受访的风险管理公司也纷纷表示2016年他们的利润实现了较大的增长。华信物产总经理李辉对和讯期货（hexun_futures)表示，2016年华信物产贸易量为35.7亿，利润总额3687万，注册资本金1亿。李辉表示，与2015年相比，公司全年利润暴增，利润增幅高达600%，增长点主要是在协助企业客户进行风险管理和融资方面。

而据金瑞期货总经理卢赣平介绍，金瑞资本全年营业收入为15亿，税前利润较2015年增长了66%。

另外，此前一些还没有实现整体盈利、尚处于初创阶段的期货风险管理公司，在2016年的盈利能力也实现了大突破。

以鲁证经贸为例，据了解，他们主要在仓单服务、基差交易、合作套保以及场外业务上发力，目前营业收入为8亿多元，而2015年的业务规模只有4亿—5亿元。鲁证经贸副总经理秦小海表示，鲁证经贸2016年与2015年相比营业收入增长了近170%，预计2016年全年能实现1000万元左右的净利润。

风险管理子公司队伍不断扩大，业务规模不断拓展，虽然整体上盈利出现大幅提升，但与贸易额相比，利润收入却显得微薄。

大有期货总裁沈众辉向和讯期货（hexun_futures)透露，大有期货风险管理子公司2016年全年贸易额大约十五六亿，盈利额约600-800万，盈利点主要来自基差业务。沈众辉指出，目前全国风险管理子公司普遍存在贸易额较大而利润相对较少的问题，由于基差的利润空间压缩，公司利润需要依靠“量”来实现增长，也就相当于薄利多销的概念。

在“大浪淘沙”式的市场中，期货风险管理公司纷纷盈利，但也有一部分公司因为出现了一些风险事件正在压缩业务规模，甚至有一小部分公司即将退出这个市场。

【风险管理子公司成为衔接期市与实体的重要纽带】。

目前，场外期权已成为子公司日常业务的重要组成部分。尤其在经济处于下行周期时，企业的利用需求非常多元、丰富，这为风险管理子公司开拓业务提供了很大的发展空间。

立足服务实体经济，运用资本运作模式和专业化的管理理念，为产业客户提供一揽子以期现风险管理为核心的个性化服务产品，已成为风险管理子公司的主要发展目标和发展方向。

在今年供给侧结构性改革的背景下，风险管理子公司在创新工具、助力企业规避风险等方面大胆探索，特别是场外业务发展迅速，为我国经济结构转型升级贡献了“期货力量”。

许多风险管理子公司纷纷采用场外期权+场内期货对冲的模式，来进行个性化服务。

目前已有十多家风险管理公司开展了场外期权业务。南华期货副总经理朱斌表示，场外业务更能切合市场的需求。风险管理子公司成立后具备了场外交易的权限，场外期权目前是场外业务发展的一个核心业务，期货公司在这方面发展主要是挂钩三大期货交易所交易品种，场外业务服务对象主要是企业。

金瑞前海资本管理（深圳）有限公司总经理庄咏凯对和讯期货（hexun_futures)表示，实体经济的风险规避需求核心就是透过套期保值的实施在价格波动的环境下实现稳定的经营。“金瑞资本自成立以来，持续不断地在业务模式上进行探索，结合金瑞期货在套期保值方面的核心竞争力，针对产业链上中下游不同环节的风险规避需求设计累积了丰富的产品库，为自身提升服务实体经济的能力和质量打下了基础。”

风险管理子公司的优势根本来说就是体现在期现结合的专业能力上。据庄咏凯介绍，金瑞资本的场外期权名义本金规模累计约16亿元人民币，主要集中在上期所有色金属的各品种上。在成功的案例方面，金瑞资本为锌冶炼厂的在产品库存所设计的场外期权保值方案在锌价大幅波动的行情下，良好的实现了锁定利润、规避风险的套期保值效果。此外，金瑞资本结合大豆、豆油、豆粕产业链上下游的特性，为油脂压榨企业所设计的场外期权方案，金瑞资本也成为首批通过大商所“场外期权服务产业链试点项目”立项的风险管理子公司之一。

风险管理子公司的主要发展目标和发展方向是为产业客户管理风险，服务实体经济。据刘胜喜介绍，2016年永安资本主要在两方面做出了比较好的尝试。

第一、在产业客户服务方面，帮助企业规避风险。以甲醇为例，永安资本可以为产业客户提供定向配送服务。“由于甲醇仓库分布在江苏、河南、山东、福建、浙江、广东、内蒙古等多个地区20多个仓库，对于中小企业来说，如果自己参与期货市场进行交割，无法预测货物在哪个仓库，存在一定的风险。永安资本大规模参与，能按照不同客户的需要提供某个地区的货物。”刘胜喜说。

第二、永安资本为中小实体企业提供短期代订货、代交货业务，直接提供部分资金融通。刘胜喜举例说：客户给永安资本15%的资金，永安资本提供剩余的85%资金把货物先接下来，客户有资金后随时可以赎回，解决了中小客户的融资问题。

刘胜喜认为场外期权发展前景很大，对客户的服务真实有效，但目前在风险承受能力、风险管控、人才储备等方面，场外期权还远远达不到市场的需求。并且仍然欠缺操作经验，系统、报价、内控等目前还没有完善，国内的税收政策及相关法律法规对其也没有明确的规定。他认为场外期权还需要时间来完善，尽管暂不会成为利润增长点，但可能会在2017、2018年爆发。

【风险管理子公司业务相关的税务、会计政策相对滞后】。

随着期货风险管理子公司发展步伐的加快，其发展中存在的问题也逐步显现。

据了解，风险管理子公司从事的业务大多以商品为标的，商品的现货买卖涉及增值税，而针对商品的衍生品本质上是一种金融工具，应当缴纳营业税。但是，商品衍生品在结算过程中涉及现金结算与净额结算，容易和现货贸易中的轧差结算行为混淆，且税务机关未对此作出明确的认定，导致一些风险管理公司只能以少量的衍生品业务试水。

南华期货副总经理朱斌也表示，风险管理子公司业务还处于初创阶段，相关的税务问题目前在全国还没有形成统一的解决方案，各公司都是和所在地的税务部门协商解决，这就存在一定的政策风险。

南华期货王敏楠也指出了税收和会计方面的问题，税法和会计政策目前相对滞后，没能跟上业务发展的要求。他谈到在跟客户进行业务推广时，客户需要首先考虑业务的合法性、合规性。某些实体企业会受当地税务机关在税务和会计上有账目进入的要求限制，市场对于衍生品管理风险概念的接受度还不是很高。南华期货在业务的概念沟通和了解客户的需求上花了相当多的时间，在对产品的架构、特性还有合作方式上也下了很多的功夫。他表示，市场目前是静待相关政策的配合支持。

【风险管理子公司利润薄弱的情况下创新受到限制】。

沈众辉则指出，风险管理子公司发展的一大瓶颈是贸易额大而利润比较少，因此需要较大的资金来支撑风险管理子公司的运行，而并不是所有企业都能够提供这种庞大的资金。他表示，在利润相对比较薄弱的情况下，公司的创新领域也会受到限制。

此外，沈众辉还提到，在业务拓展方面，企业对风险管理子公司的业务模式认可程度还有待提高，他表示，随着时间的推移，这个问题可以得到一定的改善，企业的观点也在发生改变。

【风险管理子公司属性定位不明晰人才依然是“老大难”】。

风险管理子公司还存在自身身份不够清晰的问题，对于其属于金融机构还是贸易性机构的定位还比较模糊，卢赣平指出，这方面对子公司业务的影响比较大，包括在银行融资的层面难度会比较大。“现在还是希望监管部门对于场外衍生品部分能够有更明确的界定，希望期货法尽快确立，能够对其进行比较明确的支持，包括对风险管理子公司的业务监管方面能有更清晰或者更精准的定位。”卢赣平说。

与此同时，人才也是一个“老大难”问题，尤其是衍生品领域。创新创业，人才是关键。市场人士介绍，目前多家期货风险管理子公司都有自身特色的人才梯队，无论是从招聘、培训、考核，还是人才的储备、晋升都有完善的人才管理机制。还有一个方面是现货的风控。目前国内整个行业对现货的了解和熟悉都是欠缺的，包括对现货的风险控制、货物的管理、资金的管理等。未来还需加强学习和把控。

风险管理子公司业务的未来。

【期权时代：白糖、豆粕期权获批风险管理业务获新抓手】。

12月16日，证监会批准白糖、豆粕期权交易，开启了商品期权时代，大宗商品市场风险管理工具体系得到进一步完善。业内人士指出，商品期权的推出，将进一步丰富我国期货市场交易方式，对于市场风险管理具有重要意义。它将丰富涉农企业风险管理工具，更好地满足农业企业精细化、多样化的风险管理需求；商品期权的推出有助于期货市场价格发现功能充分发挥；期权产品又为机构投资者提供了更加精巧的投资工具，建立起现货、期货与期权价格之间的网状关系，三个市场价格之间的内在联系和相互影响，使价格发现和资产配置效率得以进一步提高。同时，期权交易将推出做市商制度，做市商主要有如下功能:一是价值发现，做市商通过专业估值促使期权价格更趋近于其实际价值；二是增强流动性，能让市场交投活跃起来；三是稳定市场，做市商通过双向报价和交易平抑期权价格波动，增强市场稳定性。

农产品期权还是管理农产品价格风险的重要工具。期货公司利用农产品期权可以进一步发展风险管理业务。“保险+期货”试点已经在涉农企业中积极推进，期权产品推出后，还可以积极尝试“保险+期权”的模式。

记者采访了解到，各家期货公司也在紧锣密鼓地为迎接商品期权做准备，包括申请大商所和郑商所期权做市商，进行人力资源储备、市场培训和投教工作等。

刘胜喜向记者透露，永安的做市商部经过三年的准备，2016年进一步完善了期权做市系统的框架工作，同时，为确保顺利开展期权业务，该公司已拟订了完备的业务流程和业务制度，为期权的正式开展做好人员储备，具备期权做市商业务资格的技术条件。他表示，期权上市后，公司的期权做市业务将针对期权合约市场进行相应的主力合约持续报价和非主力合约的回应询价，为整个期权市场提供流动性。

记者了解到，商品期货期权是金瑞十三五战略发展的重点业务，金瑞资本作为承担金瑞期货转型发展的平台，已经组建了专业的团队负责期货期权业务。据庄咏凯介绍，2016金瑞除了积极参与了郑商所的白糖做市商的申报工作，也参与了交易所的期权仿真交易测试。他表示，随着豆粕、白糖上市日期的临近，金瑞也在加快推进场内期权做市业务，做市商系统上线与测试工作正在稳步推进。此外，前期金瑞在期权知识的普及上也对客户做了大量的培训工作，做好了迎接商品期权时代的准备工作。

沈众辉指出，场内期权推出之后，实体企业如何利用场内期权，怎么利用场内期权来提升实体企业在经营过程中出现的一些问题，这是值得期货公司去思考的，因此他认为，首先应在市场培训和投教上做足工作，尤其应对各级政府部门进行一些投教工作，使其在政府的管理和职能的落实上面，有思维地去使用这些工具，比如去了解保险+期货，它除了保证产量、质量，还有可以保证价格的功能，这些都需要政府去了解并推广，此外，也需要财政给予一定的支持。

沈众辉表示，投顾如何利用期权在其大类资产的配置上面，尤其是在cta的配置上面，大有期货也在做相关的工作。

”总体来说，在场内期权推出来之后，我们怎么去做市场推广，让大家更好的去利用这个工具，另一方面怎样去通过场内期权完善自己的交易策略，或优化自己的交易的配置，这个是我们思考的重点和工作方向。“沈众辉说。

【展望2017：服务实体企业深耕现有业务、创新发展模式】。

采访了解到，对于2017年，风险管理公司的业务依旧以服务实体企业为重心，深耕现有的优势业务，推陈出新铺开思路，在发展的思路与模式上也出现了多样化与创新性。

庄咏辉表示，2017年金瑞资本将继续在过去累积的基础上，以产业客户的需求为主要目标，深耕有色金属产业链，发展农产品产业链，布局化工产品领域，通过提供客户资讯、现货、期货、衍生品、资金等多种工具的组合来满足客户在不确定性市场下的风险管理需求。

李辉则指出，华信物产2017年工作的着力点还是在金融领域的供给侧改革上。他表示，实体企业在去产能、去杠杆、去库存的过程中，整体资金脱虚向实的渠道较少，风险管理子公司则成为一个实体企业脱虚向实的渠道。风险管理公司利用自己的牌照优势，通过对贸易风险的锁定、期现对冲，为实体企业提供快速、高效、低成本的融资服务，打通了银行、保险和场外资金通向实体企业的通道，客观上来说，华信物产对这些具有比较先进的管理和先进运营的企业的资金支持会有效地扩大这些企业市场占有端规模的扩充，这种规模的扩充实际上就是实体供给侧改革的方向，存优去劣。站在金融端供给侧来说，就是把有效的金融资源高效、快速、低廉地提供给实体供给侧改革的优势企业，是优势资金与优势企业的结合。

2016年大宗商品市场行情剧烈波动，进一步促进了实体企业对场外期权工具的关注，刘胜喜表示，2017年的场外衍生品业务可以成为服务实体产业客户的有效工具，他指出，2017年永安资本将全力支持场外衍生品的发展，适度扩大场外业务规模，以场外衍生品为着力点服务实体企业。

“接下来我们将继续把现有的业务做好，同时计划在服务实体企业里寻求创新的商业模式。我在想，能不能在政策允许的情况下，通过风险管理子公司与其他战略合作伙伴一起建立一些产业基金，可以通过资产管理和风险管理相结合的方式或其他形式。这方面具体怎样去开展，我暂时还没有形成比较成熟的思路。”沈众辉坦言。

公司存在的问题集合

企业在其成长过程中，常常会经历各种不同的阶段和遇到不同层面的许多问题点。对于企业来说，发展战略是成功的坚实基础，但是企业往往失败在战术方面。所谓的战术失败，指的是在生产现场的问题点没能得到及时、有效的解决，从而也相应的使问题层出不穷。这种战术上的失败极有可能导致战略上的失败。因此，分析企业生产现场所常遇见的各类问题，以及研究企业对问题处理过程中所通常贯用的方式，是很有现实意义的。

所谓管理，就是要管理异常的事情，而正常的事情并不需要加以管理。作为管理干部，本身并不需要参与具体生产的活动，管理者所要做的就是在生产现场出现问题时，能及时、有效地排除异常的问题。生产现场的活动是很复杂的，其中可能包含了很多繁琐的流程。因此，在生产现场将会遇到各方面的很多问题。

1.作业流程不顺畅。

每一条生产线中，一般都包含多个流程。因此，生产现场最常见的问题就是作业流程不顺畅。作业流程不顺畅的最直接影响就是致使公司生产产品所需的平均工时增加，从而相应地降低了生产现场的工作效率，甚至导致产品不能按时交货。当遇到作业流程不顺畅时，最常用的方法是再增加同样的生产线。这样一来势必就浪费了不少工时，增加了企业对生产设备的投入，从而严重影响到公司产品生产的成本不断增加和效率不断下降。

2.不良品的混入。

如果生产现场不是井井有条，就会经常发生不良品混入的情况。所谓不良品的混入，指的是进料检验过程中出现的漏检，导致一部分不良的原料混入到生产线;或在进料检验过程中已经检验出来，并隔离在仓库，而在领料的过程中又粗心地领出来，混入了生产制造过程中;甚至有可能检验隔离出来的半成品，在进入下一道工序时又粗心地混入其中。

不良品的混入必然会造成重复返工。重复返工在作业过程中的经常发生，又相应地使产品的品质不断下降。最后，不合格的产品必将直接导致客户产生抱怨，要求退货，更为严重的是，客户以后不再愿意与企业合作。产品质量的好坏，直接影响到生产企业的声誉，影响客户对企业的信赖度，最终必将严重损害企业在广大客户心中树立的高大企业形象。

3.设备故障。

设备故障也是生产线中经常容易出现的问题点。生产中，往往是通过对生产设备的经常维护保养以及出现问题后的及时维修，来保证生产设备的正常使用。生产设备的使用寿命一般都比较长，但在生产过程中设备可能突然发生故障，导致企业来不及正常生产急需的产品。

另外，在生产现场可能将不同的工作模具混放在一起，这样，由于工作模具用错而生产出来的不合格产品，是很难补救的。

4.资金积压。

作为企业的管理者，最关心的就是资金的流动问题。生产过程中的半成品或成品积压在仓库，这些库存可以折算成积压资金，这对企业的成本管理以及资金的有效流动是极为不利的。

积压在生产线上的半成品数量通常很难统计，往往只能凭感觉来判断是否比上月多还是少。生产管理人员常常误认为半成品较多是因为本月比上个月的订单多。然而实际情况并不一定果真如此，管理人员需要深入了解半成品积压的真正原因，否则势必容易出现重大的质量事故。

5.人力增加但产能却不能相应地增加。

在很多企业中，人力的增加并不能相应地带来产能的增加。对于中国企业，正处于市场蓬勃发展的有利时机，处于这种情况下的企业所最为关键的不是降低成本，而是竭尽全力的更多地抢占市场份额。因此，企业会想尽办法地全力支援销售部门，在争取到订单的前提下，增加生产线以尽快地完成订单。当产能和人力不够时，企业就增加相关的人员。但是，问题往往是人员虽然增加了，而产能却没有相应地得到明显的增加。

6.安全事故。

在生产现场还可能出现一些重大的安全事故。安全事故的影响是很大的，发生安全事故会直接打击员工的工作士气。尤其是加工企业和生产作业环境的危险程度比较大的企业，更应针对安全生产的特点，认真地做到安全生产。

任何企业只要生产活动还在进行，就难免有不安全的因素存在，就往往存在着安全事故的防范问题。可以毫不夸张地说，这一管理工作在生产献场具有极为重要的“生命”一样的地位。因此，企业必须严谨地排除并随时防范任何可能出现的安全隐患。

当企业的管理人员发现生产现场的问题时，就会思考解决问题的方式。但是，通常的解决方式往往只是解决表面问题，经过一段时间，问题又可能重复发生。例如，发生重大事故时，企业就将所有的管理人员集中到一起开会，讨论了很长时间才拿出临时改善方案，到最后却发现问题依然存在。

生产现场出现问题时，现场管理人员往往采用错误的解决方式。实际上，很多管理人员并没有仔细地分析问题，没有意识到问题产生的根源，采取的措施常常过于表面化，而不能使问题得到真正的实质性的改善和解决。例如，当产能不够时，往往是因为产能利用率不高所造成的，直接增加作业人员并不会对产能利用率的提高有任何改善。正确的方法应是在招聘作业人员时就事先注意择优录用，优秀的作业人员的个人绩效高，企业能最大限度地发挥这些作业人员优异的技能，这样整体的产能自然也相应地就可以得到大大提高。

物业公司生产运作中存在的问题

聚焦上市公司会计信息披露存在的问题

伴随着国民经济全面迈向深入的步伐，以及全球经济走向一体化的必然趋势，我国金融市场系统风险日益凸现的客观现实已经引起管理层的高度重视，其中的隐患之一就是上市公司在法人治理结构上不够彻底，中介审计机构操作上不规范，会计信息披露方面不真实，经济泡沫成份严重。由于会计信息披露存在质量方面的问题，在某种程度上严重损害着广大投资者尤其是中小投资者的利益，严重影响我国资本市场的健康发展。

利用企业间的关联交易，提高经营业绩，粉饰财务报表。

一般而言，上市公司大多属集团型企业，无论是从公司结构、组织形式、还是经营范围等，大多处于一种复合形的多元架构。其向公众披露的合并会计报表数据范围涵盖了母公司、子公司、各类合营公司及控制、共同控制等各类企业的经济活动情况。关联企业均各自独立核算，但关联企业之间往往在整个集团内又相互配套，这些都为上市公司通过内部交易调节合并数据提供了一个平台。在企业会计准则－－－关联方关系及其交易的披露发布之前，有相当一部分上市公司，利用内部关联企业的关系或与控股股东的关联企业的关系，通过采取诸如买卖商品、转让资产、提供劳务等各种手段，在关联企业之间进行非实质性转移交易，粉饰上市公司的财务报表。企业会计准则－－－关联方关系及其交易的披露实施以后，对关联方交易起到了一定的约束作用，但由于上市公司关联方关系错综复杂，如果上市公司或其控制的大股东故意向中介监督机构隐瞒关联关系和关联方的交易，中介机构的审计又不深入，利用关联交易粉饰财务报告的`情况仍然存在。通过突击重组等方式，追求一种华而不实的短期逐利行为综观我国证券市场，每到年底，各家“t”类或准“t”类公司为避免停市摘牌厄运，利用各种形式的重组和资产转让、股权转让等“一锤子买卖”方式调节报表，扭亏为盈，涉险过关。据全景网络统计，――间至少有45家上市公司进行了60起债务重组和资产股权转让，涉及金额80亿元，其中正是有一些公司企图利用债务重组和资产转让的“魔方”来一个蛇头虎尾，中报显示老“pt”企业全线扭亏，是否是一种巧合，笔者对此存在质疑。这种通过债务重组和转让资产等方式所获得的非经常性收益并不是总能得到，由于主营业务没有实际成长，这些企业在业绩大幅提升一两年后，往往又出现大幅缩水的情况，投资者则因为只看重企业表面收益的增长而投资失败。统计表明，20市场涨幅最大的股票中，80％以上是资产重组股，许多公司尽管利润增加，股价上涨，但其主营业务利润并未同步增长，增长的来源主要靠非经常性收益支撑，中科创业、亿安科技事件浮出水面，凸现“泡沫重组”必然破灭的势头。

帐面资产与资产本身的实际价值背离，资产负债表中的虚拟资产大量渗透。

仔细阅读20以前的上市公司财务会计报告，不难看出，在资产负债表中，列入上市公司资产类项目的待处理财产损溢、待摊费用、长期待摊费用等较直观的虚资产部分在许多公司中占有较大的数额，有的公司高达千万余元，成为未来必须用盈利来消化的包袱。还有一部分只有上市公司本身清楚的东西，即应收帐项中有多少收不回的坏帐？存货中有多少滞销、甚至报废的部分？固定资产中到底有多少与现实公允价值背离较远的部分，有多少已不能给企业带来可预见的经济效益但仍反映在报表上等等，往往只有在企业最终清算时虚实差别才显现出来，这也是为什么很多企业一遇到清算清盘时、重组时、改制时就会出现“大窟窿”的原因。

上市公司控股股东公开或隐形占用配股资金，风险揭示不明。

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